В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» в бюджет поступило более 825 тыс. рублей

В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» 317 налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, перечислили в бюджет более 825 тыс. рублей.

Единый налоговый платеж (ЕНП) является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может заранее добровольно перечислять средства для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и НДФЛ, не исчисленного работодателем. Причем формировать ЕНП можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.

Электронный кошелек можно пополнить через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» или «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Достаточно кликнуть соответствующий значок и перевести деньги любым из предложенных способов. Это не только экономит налогоплательщику время, но и исключает ошибки при оформлении платежных документов.

Если долгов нет, то налоговые органы зачтут ЕНП до наступления срока уплаты налогов в течение 10 дней: со дня направления физическому лицу налогового уведомления, либо со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru.

1. Организациям по транспортному и земельному налогам отчетность сдавать не нужно, уплаченные суммы контролирует инспекция

На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области по состоянию на 01.01.2020 собственниками земельных участков и транспортных средств являлись более 900 налогоплательщиков - юридических лиц, которыми за 2019 год исчислено более 32,3 млн. рублей транспортного и земельного налогов. Согласно изменениям, внесенным в законодательство, начиная с отчетности за 2020 год для них отменена обязанность по предоставлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, однако исчислять и уплачивать указанные налоги юридические лица обязаны самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ).

Установлен единый срок уплаты данных налогов: платеж за год - не позднее 1 марта, авансовый платеж - до конца месяца, следующего за отчетным кварталом (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Налоговый орган будет направлять налогоплательщику сообщение об исчисленной сумме налога, при этом срок его отправки может составить до 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запрашивать в налоговом органе сведения из ЕГРН (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости вносить необходимые изменения. Инспекции продолжат принимать уточненные декларации за более ранние периоды.

Не позднее 30.12.2021 организация должна информировать налоговый орган о транспортных средствах и земельных участках, по которым инспекция не посчитала налог за 2020 год (форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 №ЕД-7-21/124@). Если юридическое лицо не выполнит это требование, ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

2. При расчете налога на имущество организации учитывают изменения регионального законодательства

На 1 января 2020 года на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 696 юридических лица, являющихся плательщиками налога на имущество организаций, которые за предыдущий год исчислили к уплате более 6,4 млн. рублей данного налога. Не позднее 30 марта организации должны сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@.

В дальнейшем налоговая служба региона предлагает налогоплательщикам при расчете налога на имущество организаций учитывать следующие изменения, внесенные в региональное законодательство.

Распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп на 2021 год определен Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Согласно действующей в 2021 году редакции закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и включенных в вышеуказанный Перечень, исчисляют и уплачивают налог по налоговой ставке – 1 процент.

С 1 января 2021 года не применяются положения ч. 1(2) ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций». В связи с чем организации, осуществляющие производство пива на территории области, утрачивают право на исчисление и уплату налога на имущество организаций по ставке 0 процентов.

Согласно Закону Иркутской области от 05.11.2020 №89-оз «О внесении изменения в пункт 2 статьи 2 Закона Иркутской области «О признании утратившими силу пунктов 2 и 3 части 1 статьи 2 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций» казенные учреждения, финансируемые из местного бюджета, и бюджетных, автономных учреждений, созданные муниципальными образованиями Иркутской области, с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

3. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам организация должна подать специальное заявление

На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на 1 января 2020 года 112 организаций имели право на льготы по земельному и транспортному налогам. В результате применения льгот и пониженных ставок платежи по этим налогам за 2019 год снижены на 69 млн. рублей. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам за 2020 год налогоплательщики – юридические лица должны подать специальное заявление.

Форма заявления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления о предоставлении льготы в инспекцию не установлен. Налоговая служба рекомендует подавать его по истечении налогового периода, когда в инспекциях имеется вся необходимая информация для корректного расчета. В противном случае налог будет рассчитан без учета льготы, и налогоплательщику придется представить пояснения и документы, в том числе заявление на льготу за соответствующий период (п.п. 3, 4 Приложения к Письму ФНС России от 10.12.2019 №БС-4-21/25284@, Письмо ФНС России от 03.12.2019 №БС-4-21/24690@).

4. Общая сумма льгот по земельному налогу, предоставленных жителям, проживающим на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, в прошлом году составила более 5 млн. рублей

Вычеты по земельному налогу за 2019 год (по сроку уплаты в 2020 году) по федеральному законодательству предоставлены более 23 тыс. жителей на общую сумму 5 млн. рублей. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры и предпенсионеры, ветераны войны и боевых действий, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и др.). В отношении федеральных льготников соответствующие органы самостоятельно направляют в налоговую службу сведения, поэтому льготы предоставляются в беззаявительном порядке, то есть гражданам подавать заявление не нужно.

Полностью освобождены от уплаты ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, воспитывающие детей - инвалидов, и др. О праве на льготы нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту жительства (через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», лично в инспекцию или МФЦ, направить заявление почтой). Более подробно о ставках и льготах по имущественным налогам узнавайте на сайте ФНС России.

5. Продолжается Декларационная кампания 2021 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Декларирование доходов за 2020 год

В России проходит очередная декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2020 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, кто обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании?

- Не позднее 30 апреля отчитаться о доходах обязаны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой. Подать декларацию должны граждане, получившие в прошлом году доходы от сдачи имущества в аренду, вознаграждение за предоставление услуг репетитора, няни, гувернантки, тренера, выигрыши (более 4 тыс. рублей за год) в лотерею или другие азартные игры, подарки от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, а также доходы за границей и от продажи доли в уставном капитале организаций.

Кроме того, необходимо отчитаться о доходах от продажи имущества (квартир, домов, комнат, дач, гаражей, транспортных средств), находившегося в собственности менее минимального срока владения, который в Иркутской области в соответствии со статьей 1 Закона Иркутской области от 28.04.2020 года № 40-ОЗ составляет три года.

Сумма налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, при продаже жилых помещений (квартир, домов, комнат), садовых домиков, дач и земельных участков составляет не более 1 млн рублей, при продаже иного имущества (автомобили, гаражи и пр.) - 250 тыс. рублей.

Вместо вычета в рамках 1 млн рублей (250 тыс. рублей) налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от продажи имущества на фактически им понесенные документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2020 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента Российской Федерации, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2020 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2021 года.

- На что следует обратить внимание при заполнении декларации в случае продажи недвижимости?

- Для лиц, продавших недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, расчет НДФЛ осуществляется по следующим правилам. Если в декларации доход от продажи недвижимости указан существенно ниже ее кадастровой стоимости, то налог следует исчислить исходя из дохода, равного 70% кадастровой стоимости этой недвижимости.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2020» на гостевом компьютере в операционном зале. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год заполняется согласно приказу ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

- Как сэкономить время, сдавая декларацию?

- Если решили сдать декларацию лично, то воспользуйтесь интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru. В выбранное вами время вас примут по следующим адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3.

Прием деклараций и бесплатное информирование осуществляется без перерыва на обед: в понедельник и среду – с 9.00 до 18.00; во вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45 (по предварительной записи).

Кроме того, пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн. И там же, в «Личном кабинете», бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и представить подписанную декларацию и пакет сканированных документов, подтверждающих право на вычет, не посещая налоговую инспекцию, прямо из дома или офиса.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2021 года. Если налог не будет уплачен вовремя - со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, если гражданин не предоставит в установленный срок декларацию по доходам, полученным от продажи или в результате дарения недвижимого имущества, то теперь налоговые органы вправе провести камеральную налоговую проверку (за 2020-й и последующие периоды) и исчислить сумму налога исходя из цены сделки на основании сведений, предоставленных в налоговую службу. Если сумма дохода меньше 70% кадастровой стоимости объекта имущества, то инспекция начислит налог исходя из 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Такая камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев после 15 июля - со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты НДФЛ по данным доходам.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru

1. Льготы владельцам транспортных средств, использующим экологичные виды топлива, будут представлять с этого года

В 2019 году ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» была дополнена двумя новыми пунктами, согласно которым, начиная с 2020 года при определенных условиях, владельцы транспортных средств с электрическим двигателем, или работающих на газе, освобождены от уплаты транспортного налога (Закон от 05.12.2019 №119-ОЗ). Основанием для принятия данных льгот стала необходимость поддержки автовладельцев, использующих более экологичные виды транспорта, а не бензин. Кроме того, эти меры способствуют организации новых видов заправочных станций и созданию в регионе новых рабочих мест.

Так как все имущественные налоги уплачиваются до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то льгота будет предоставляться владельцам таких транспортных средств при расчете налоговыми органами транспортного налога за 2020 год в 2021 году.

В отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, освобождение от уплаты налога предусмотрено для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Гражданам и индивидуальным предпринимателям льготу предоставят в отношении только одного транспортного средства. Это может быть легковой автомобиль, автобус, грузовой автомобиль, а также самоходное транспортное средство, машина или механизм на пневматическом и гусеничном ходу. Организации (юридические лица) получат освобождение в отношении транспортных средств, используемых ими при осуществлении деятельности по регулярным перевозкам пассажиров и багажа, сбору, обработке и утилизации неопасных отходов, подметанию улиц и уборке снега, а также сельхозпроизводители. По этим видам деятельности доход налогоплательщика на территории Иркутской области должен составлять не менее 70% от общей суммы выручки при условии ведения раздельного учета доходов и расходов.

Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии, предоставляется только физическим лицам.

В связи с тем, что сведения, получаемые налоговой службой из ГИБДД, не содержат информации о виде используемого топлива или двигателя, для получения льгот владельцы экологичных автомобилей (граждане и индивидуальные предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию заявление с копией паспорта транспортного средства. Организации с прошлого года освобождены от обязанности представлять налоговые декларации по транспортному налогу, и для получения льготы в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, также должны подать в налоговую инспекцию заявление и копии паспортов транспортных средств.

2. При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину

В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости впервые будет осуществлен в 2021 году - при расчете налога за прошлый год. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры - уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома - 50 кв. м общей площади.

Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

3. В 2021 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются

При уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год льготы представлены более 42,6 тыс. жителей проживающих на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на общую сумму 49,3 млн. рублей. За прошлый год (в 2021 году) налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров - физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговые льготы предоставляются в отношении одного (по выбору налогоплательщика) объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место), находящегося в собственности налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, владеющий несколькими объектами одного вида, не подаст уведомление о выбранном для применения льготы, налоговая инспекция предоставит ее в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Также льготой по уплате налога на имущество физических лиц имеют право воспользоваться индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами, в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и не включенными в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, утвержденного Распоряжением Правительства Иркутской области от 11.12.2019 № 990-рп. За 2019 год данная льгота предоставлена 240 индивидуальным предпринимателям на общую сумму 4,2 млн. рублей.

Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.

4. В этом году гражданам к уплате предъявят налог по имуществу, введенному в эксплуатацию после 1 января 2013 года

В этом году в Иркутской области налог на имущество физических лиц за 2020 год дополнительно будет исчислен исходя из кадастровой стоимости в отношении более 230 тыс. объектов недвижимости (квартир, жилых домов, гаражей и других объектов), введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. До прошлого года налог на имущество физических лиц в нашем регионе исчислялся в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов на основании сведений, представленных органами технической инвентаризации до 1 марта 2013 года (по состоянию на 01.01.2013). После этого сведения в налоговую службу не предоставлялись.

В соответствии с законом Иркутской области от 12.11.2019 №112-оз «Об установлении единой даты начала применения на территории Иркутской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с налогового периода 2020 года налог на имущество физических лиц в отношении всех объектов недвижимости будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Отраслевой проект «Общественное питание» - контроль за применением ККТ

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений. Одна из целей проекта - создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять ККТ, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. На первом этапе осуществления проекта налоговые органы проводят контрольные мероприятия с учетом риск-ориентированного подхода, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.

При планировании мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

В настоящее время налоговые органы Иркутской области в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проводят адресное уведомление налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, о необходимости применения контрольно-кассовой техники и выдачи при осуществлении расчетов кассовых чеков, содержащих установленные реквизиты. Предприятия общественного питания обязаны соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать нарушений его требований.

Информационное сообщение 1

О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.

Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

Информационное сообщение 2

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.

Информационное сообщение 1

О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

Информационное сообщение 2

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Информационное сообщение 1

Уважаемые налогоплательщики!

Не забудь сменить налоговый режим: до 01.01.2021 плательщики ЕНВД должны сообщить в налоговый орган о применении УСН, патента, ЕСХН или налога на профессиональный доход, в противном случае автоматически применяется общая система налогообложения. Подробности на сайте ФНС России – www.nalog.ru.

Информационное сообщение 2

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Информационное сообщение 3

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 № 107н (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 №148н), в связи с чем при заполнении платежных поручений необходимо учитывать следующее:

I. Согласно положений Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее – Закон), начиная с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В связи с этим в целях своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, при перечислении в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, Инспекция просит обратить особое внимание на следующие реквизиты при заполнении платежных документов:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);

- «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);

- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Обращаем внимание, что при оформлении платежных документов на уплату страховых взносов следует обратить внимание, что применяются различные КБК за расчетные периоды до и после 1 января 2017 г. (Приказ Минфина от 07.12.2016 №230н).

При перечислении страховых взносов в поле «101» платежного документа (статус налогоплательщика) указывается: по индивидуальным предпринимателям «09», по юридическим лицам «01».

Оплата и расчет по начисленным суммам страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится плательщиками в территориальные органы ФСС России.

Информационные сообщения

1. Федеральная налоговая служба информирует об отмене с 01.01.2021 ЕНВД

В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.

С развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей. В связи с этим продление действия данной системы налогообложения становится нецелесообразным.

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Полный текст

Приглашаем заинтересованных лиц на онлайн-семинар «Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации»

С 25 ноября 2020 года вступают в силу новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и требования к их заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@.

Начиная с 25.11.2020 документы для государственной регистрации должны представляться только по новым формам. В них теперь можно отразить сведения о типовом уставе ООО, электронной почте юридического лица и индивидуального предпринимателя, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества. Формы заявлений также были дополнены для внесения сведений о наименовании юридического лица на языках народов Российской Федерации и иностранном языке. Кроме того, можно включить информацию о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени компании, совместно или независимо друг от друга.

В помощь заявителям и иным заинтересованным лицам 23 ноября 2020 года в 11.00 пройдет онлайн-семинар на тему «Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации» на онлайн-платформе «Видеомост».

На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с введением новых форм заявлений, а также на иные актуальные вопросы о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Спикеры мероприятия:

- заместитель руководителя Управления Фесенко Олег Сергеевич,

- заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Батурина Ольга Владимировна.

Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 19.11.2020 по электронной почте: public.r3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-90

Участие в семинаре по ссылке:

http://saas.videomost.com/service/join/?confid=946022&confpass=9462

Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»:

ID конференции: 946022

Пароль: 9462

Приглашаем граждан на онлайн-семинар «Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)»

До окончания срока уплаты имущественных налогов остается все меньше времени. Налоги уплачивают владельцы земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, гаражей или машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и другой недвижимости, а также транспортных средств. Срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов – не позднее 1 декабря.

В помощь заинтересованным лицам 19 ноября 2020 года в 11.30 пройдет онлайн-семинар на тему «Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)» на онлайн-платформе «Видеомост».

На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с начислением и уплатой имущественных налогов физических лиц.

Спикеры мероприятия:

- начальник отдела налогообложения имущества Управления Корчков Владимир Николаевич,

- заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления Чернова Ольга Леонидовна.

Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 18.11.2020 по электронной почте: ni.r3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-12, +7 (3952) 28-93-29.

Участие в семинаре по ссылке:

http://saas.videomost.com/service/join/?confid=643285&confpass=2709.

Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»:

ID конференции: 643285

Пароль: 2709

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает о проведении вебинаров по теме: «Отмена ЕНВД. Переход на иные системы налогообложения».

Для участия в вебинаре, необходимо установить на ПК или мобильном устройстве VideoMost (www.videomost.com).

Вебинары состоятся:

19 ноября 2020 года в 10.00 часов с ID конференцией 677281 пароль 2017

23 ноября 2020 года в 10.00 часов с ID конференцией 548080 пароль 9756

Просим Вас принять активное участие в вебинарах!

Дополнительно сообщаем, что информацию об отмене единого налога на вмененный доход и переходе на иные системы налогообложения», можно получить по телефонам: 8(39530) 4-62-31, 8(39530) 4-62-32, 8(39530) 4-62-33

Налоговой службе Российской Федерации 30 лет

Налоговая система является важным звеном государственного управления. От того, как она работает, во многом зависит пополнение бюджета, а значит развитие страны, ее субъектов и благосостояние каждого гражданина в отдельности. Сегодня ФНС России эффективно решает новые задачи, направленные, прежде всего, на улучшение качества оказания государственных услуг, повышение уровня налоговой грамотности, а также снижение административных барьеров и создание благоприятных условий ведения бизнеса. В целях повышения эффективности сбора налогов постоянно совершенствуются структура налоговых органов и налоговое законодательство России. В последние годы во взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков активно внедряются информационные технологии.

Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей представляют отчетность по защищенным телекоммуникационным каналам связи, запрашивают справки и акты сверки расчетов через Интернет. Сегодня доля услуг, предоставляемых в электронном виде, в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области составляет почти 95%. Теперь налогоплательщик любой категории (юридическое, физическое лицо или индивидуальный предприниматель), открыв свой «Личный кабинет» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, может увидеть свои учетные данные, сверить расчеты с бюджетом и обратиться в налоговый орган, не выходя из дома или офиса.

За 30 лет налоговые органы прошли стремительный путь развития и в этом заслуга всех сотрудников налоговой службы – и тех, кто стоял у истоков создания инспекций, и тех, кто сегодня трудится в налоговой системе. Мы рады отметить сегодня тех, кто с 1990 года вот уже три десятилетия плодотворно работает в инспекции и делится опытом с молодежью. Это заместитель начальника правового отдела Татьяна Владимировна Ермакова, заместитель начальника отдела общего обеспечения Людмила Михайловна Баженова, заместитель начальника отдела выездных проверок Ольга Викторовна Вершинина, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №4 Марина Васильевна Черкасова.

В налоговых органах работают ответственные, высококвалифицированные сотрудники, идущие в ногу со временем, которые осуществляют контроль за исчислением и уплатой налогов и постоянно повышают качество обслуживания налогоплательщиков. В консолидированный бюджет Российской Федерации за 9 месяцев 2020 года (без учета возмещенных сумм по НДС) поступило 3854 млн рублей, что превышает показатель 2019 года на 3,4% или 130 млн рублей. Такой показатель достигнут благодаря сплоченной работе коллектива, в котором есть и опытные работники, и молодые перспективные специалисты.

От имени всех сотрудников налоговой службы выражаем благодарность налогоплательщикам, своевременно и в полном объеме исполняющим свои конституционные обязанности по уплате налогов. Надеемся на дальнейшее сотрудничество в пополнении казны!

Поздравляем с 30-летием налоговых органов России всех, кто посвятил свою жизнь важному и нужному делу – пополнению бюджета всех уровней, что обеспечивает выполнение всех намеченных экономических и социальных программ. Особая благодарность нашим ветеранам, ушедшим на заслуженный отдых. Пусть на службе будет полный порядок, дома – спокойствие, материальное благополучие, а на душе – радость! А лучшие традиции и достижения коллектива станут прочным залогом его дальнейших успехов. Желаем всем крепкого здоровья, благополучия и новых профессиональных достижений.

Информационное сообщение

Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.

В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).

Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица.

Рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году.

Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.

Налоговое уведомление 2020. Способы и сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами, порядок предоставления льгот, особенности налогообложения отдельных видов имущества

Ежегодно граждане, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны уплачивать имущественные налоги. Налоговая служба производит расчет налогов на основании сведений, полученных из регистрирующих органов, и не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты, направляет налогоплательщикам налоговое уведомление. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает инспекцию о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты.

Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты, если у них не образуется налога к уплате, уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).

На официальном сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn38/snu2020/). На ней налогоплательщики могут найти ответы на большую часть вопросов, которые могут у них возникнуть.

Об особенностях начисления имущественных налогов за 2019 год мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

Полный текст

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений и исполнения Национального плана противодействия коррупции на 2018 – 2020 года проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах.

С 15 октября по 15 ноября на сайте ФНС России www.nalog.ru вы можете принять участие в онлайн-опросе и ответить на вопрос: как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?

Анкета размещена в разделе: Деятельность/Иные функции ФНС России/Противодействие коррупции/Мы работаем для Вас!!! Оцените нашу работу по противодействию коррупции! (необходимо выбрать регион).

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Уважаемые налогоплательщики, берегите себя и своих близких!

В рамках осуществления неотложных мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции УФНС России по Иркутской области предлагает налогоплательщикам по возможности ограничить личное посещение территориальных налоговых органов и пользоваться альтернативными способами взаимодействия:

- через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России граждане, индивидуальны предприниматели и юридические лица могут общаться с любым налоговым органом (в том числе направлять запросы и заявления и получать ответы, представлять декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты);

- использовать электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru, где нужно выбрать налоговый орган, в который вы обращаетесь. Ответы на вопросы по жизненным ситуациям представляются физическим лицам в более короткие сроки;

- обращаться письменно (почтовым отправлением);

- получать консультации по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)

При возникновении вопросов сначала постарайтесь найти ответ в соответствующем разделе официального сайта ФНС России, в том числе в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Не нашли нужную информацию или у вас более конкретный вопрос - обратитесь в единый контакт-центр: 8-800-222-22-22, специалисты которого предоставят вам консультацию или при необходимости соединят с инспекцией по месту регистрации (жительства).

Организациям и предпринимателям налоговая служба предлагает использовать возможности и сервисы официального сайта ФНС России и взаимодействовать по телекоммуникационным каналам связи.

Если вы все же решите побывать в инспекции лично, запишитесь на прием заранее с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган» (www.nalog.ru). Это позволит минимизировать количество одновременно обращающихся в инспекцию граждан.

В связи с осуществлением мер по предупреждению распространения коронавируса отменены Дни открытых дверей по вопросам декларирования доходов, семинары и другие массовые мероприятия для налогоплательщиков.

Соблюдая меры профилактики и защиты от эпидемии, применяя средства индивидуальной защиты, вы сохраняете свое здоровье и ваших близких.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Полный текст

Теперь налогоплательщики смогут узнать о задолженности по смс

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает: с 1 апреля 2020 года в соответствии с новой редакцией ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе оповещать плательщиков налогов, сборов, страховых взносов и налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам через СМС-сообщения и электронную почту. Такой способ оповещения налоговая инспекция может применять не чаще одного раза в квартал и исключительно для налогоплательщиков, которые выразили согласие в письменной форме.

В случае согласия на СМС-информирование о наличии налоговых долгов гражданам необходимо подать заявление в инспекцию. Прием налогоплательщиков осуществляется по следующим адресам: в г. Тулуне - ул. Гидролизная, 2 а, в г. Нижнеудинске – ул. Советская, 26, г. Тайшете – ул. Суворова, 13 в понедельник - четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу - с 9.00 до 16.45. Более подробную информацию можно узнать по телефонам: (39530) 46-222, 47-167. Единый Контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22.

Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства

С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.

Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже в зависимости от кадастровой стоимости имущества.

Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.

Какие имущественные налоги платят граждане?

Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.

Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».

Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.

Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в том числе и оплата налога на имущество и земельного налога.

Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.

Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию

Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.

Подавая жалобу по новой форме, разногласия с налоговой службой можно разрешать через интернет

При подаче жалобы (в том числе апелляционной) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия или бездействие должностных лиц налоговых и регистрирующих органов в рамках досудебного урегулирования споров Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам использовать новую форму жалобы, которая позволяет не только обращаться в налоговый орган, но и получать ответ в электронном виде.

С 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, которым утверждены форма жалобы (форма КНД - 1110121), форматы представления жалобы и решения (извещения) по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения (извещения) по жалобе и ее заполнения.

Положения данного приказа направлены на реализацию лицом, нарушение прав которого обжалуется, возможности подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений, образующихся в ходе досудебного урегулирования споров, по телекоммуникационным каналам связи. Используя новую форму жалобы, направленную в налоговый орган в электроном виде, налогоплательщик и документы вышестоящих налоговых органов, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы, сможет получить таким же образом. В новой форме жалобы имеются все необходимые поля, предусмотренные ст. 139.2 НК РФ. Действует автоматический форматно-логический контроль. Жалоба в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще

Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде - по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.

Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле - приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.

Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.

Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.

При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.

Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.

Отмена ЕНВД. На какую систему налогообложения перейти?

С 1 января 2021 года планируется отменить специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину подробнее рассказать о предстоящих переменах.

- В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.

- На какую систему налогообложения могут перейти плательщики ЕНВД?

- С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Налогоплательщики, не заявившие в установленный срок о применении одного из специальных налоговых режимов, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.

- В какой срок налогоплательщик, принявший решение о переходе с ЕНВД на иной налоговый спецрежим, должен сообщить об этом в налоговую инспекцию?

- Если налогоплательщик принял решение о переходе с ЕНВД на альтернативный режим налогообложения, он обязан известить об этом налоговый орган. При переходе на УСН представить уведомление по форме №26.2-1 - в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ЕСХН - уведомление по форме №26.1-1 - в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ПСН – заявление на получение патента по форме №26.5-1 - в срок не позднее чем за 10 дней до начала ее применения. Переход на НПД можно осуществить самостоятельно без обращения в инспекцию, пройдя регистрацию через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

При этом замечу, что уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (месту нахождения организации), а заявление на получение патента можно подать в любой территориальный налоговый орган. Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать непосредственно в налоговый орган, направить через «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или организации, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендую воспользоваться информационными сервисами на сайте налоговой службы www.nalog.ru – «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?». В первом случае, указав доходы, расходы (в том числе на оплату труда) и количество работников, вы сможете сравнить суммы налога, подлежащие уплате при применении каждой системы налогообложения. Во втором, познакомитесь с краткими условиями применения каждого режима, подробным описанием и инструкцией по переходу на него.

Брошюра

Как стать самозанятым

Новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно, имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения указаны в ст.ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), не посещая налоговый орган, и платить налоги можно в приложении «Мой налог»

Способы регистрации

Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (при отсутствии смартфона - через вэб-версию «Мой налог»).

Необходимы: паспорт для сканирования и проверки, фотография (можно сделать селфи).

На сайте ФНС России «Кабинет плательщика НПД» https://lknpd.nalog.ru.

Необходимы: ИНН и пароль «Личного кабинета налогоплательщика физического лица» или учетная запись ЕПГУ.

Банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.

Необходимо: обратиться лично с паспортом.

Единый портал государственных услуг (ЕПГУ) - www.gosuslugi.ru.

Необходимы: номер мобильного телефона (или e-mail, или СНИЛС), пароль доступа к «Личному кабинету» на ЕПГУ.

Преимущества

Ставки налога на профессиональный доход: 4% при оказании услуг физическим лицам, 6% при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям.

При регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, что позволяет уменьшить начисленный налог до конца его расходования до 3% (при оказании услуг физическим лицам) и 4% (при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям).

Налог к уплате автоматически начисляется до 12-го числа каждого следующего месяца, уплата – до 25-го числа.

По каждому поступлению самозанятый в приложении «Мой налог» формирует чек для вручения покупателю и отчета о доходах.

Страховые взносы можно не платить.

Нет отчетов и деклараций.

При превышении дохода 2,4 млн рублей налогоплательщик переходит на уплату налогов, предусмотренных другими системами налогообложения. С начала следующего года можно снова платить НПД.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.

Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.

Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.

Граждане, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Кроме того, органы местного самоуправления по этим налогам могут устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах для льготных категорий плательщиков установлен дополнительный вычет, или они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

При наличии нескольких объектов налогообложения одного вида налоговые вычеты по каждому налогу применяются в отношении только одного объекта по выбору налогоплательщика независимо от его вида и местоположения. Если владелец нескольких объектов не направит в налоговый орган уведомление о своем выборе для предоставления льготы, то вычет применят в отношении объекта недвижимости (земельного участка) с максимальной исчисленной суммой налога.

Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).

За налоговый период 2019 года в Иркутской области на территории населенных пунктов, расположенных в зоне, где в связи с паводком в прошлом году вводился режим чрезвычайной ситуации, освобождены от уплаты транспортного налога зарегистрированные на них налогоплательщики - физические лица (они были освобождены также от уплаты налога за 2018 год).

Заявление о получении льгот по имущественным налогам гражданин может представить в любой налоговый орган. Налогоплательщикам предпенсионного возраста для получения льготы обязательно указать в нем документы - основания, выданные ПФР. В случае если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подаст соответствующее заявление в налоговый орган, ее предоставят на основании сведений, полученных налоговой службой из других государственных (регистрирующих) органов. Заявлять право на льготы муниципального уровня - обязательно.

Более подробную информацию (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России, тел.: 8-800-222-22-22.

Селфи вместо электронной подписи

В связи с ограничениями, связанными с распространением Covid-19, налоговые органы ограничили личный прием. Предприниматели, не имеющие электронной подписи, решившие прекратить свою деятельность, спрашивают: каким способом можно направить заявление в регистрирующий орган?

Как пояснила заместитель начальника МИ ФНС России №6 по Иркутской области Наталья Кулай, в период действия ограничений, связанных с распространением коронавируса, налогоплательщик может представить заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде с использованием специального сервиса на сайте ФНС России в разделе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Прекращаем деятельность в качестве ИП».

Сервис позволяет сформировать и направить в налоговый орган заявление, как с электронной подписью, так и без нее. При отсутствии электронной подписи одновременно с заявлением в налоговый орган нужно направить скан-образ или фотографию страниц документа, удостоверяющего вашу личность, на которых содержатся сведения о выдаче документа, его серия и номер, фотография и фамилия, имя, отчество владельца. Также для подтверждения личности нужно сделать и направить в инспекцию собственное фото (селфи) заявителя с этим документом, открытым на тех же страницах.

- Наталья Павловна, каким образом инспекция сообщит о принятом решении?

- Документы по результатам рассмотрения заявления о прекращении деятельности в течение пяти рабочих дней направят на адрес электронной почты, который при обращении должен указать предприниматель.

Более подробную информацию и необходимое программное обеспечение можно найти на сайте Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru в разделе Электронные услуги/Подача электронных документов на государственную регистрацию. Консультации по телефонам: (39530) 46-241, 46-243 с 9.00 до 18.00 (пятница – до 16.45), единый Контакт-центр 8-800-222-22-22.

Интервью

«Личный кабинет»: общаемся с налоговой инспекцией, не выходя из дома

На сайте ФНС России www.nalog.ru более шестидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и в чем он может помочь гражданам?

- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы - www.nalog.ru. С его помощью налогоплательщик может проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности, узнать актуальную информацию о начисленных и уплаченных налогах, наличии или отсутствии задолженности, получить налоговое уведомление и уплатить налоги в режиме онлайн. Через «Личный кабинет» можно обратиться в любой налоговый орган, в том числе заполнить и подать заявление о предоставлении льготы, декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки. И все это – не посещая инспекцию лично. Чтобы заблаговременно иметь полную информацию и своевременно оплачивать налоги, рекомендую пользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

- Как сейчас можно получить доступ к этому сервису?

- В настоящее время, в связи со сложившейся ситуацией, связанной с распространением эпидемии коронавирусной инфекции, прием граждан инспекцией временно ограничен, и введен особый порядок взаимодействия с налогоплательщиками.

Подать заявление на получение доступа к «Личному кабинету» можно через боксы для приема входящей корреспонденции, расположенные при входе в зону обслуживания инспекции. Бланки заявлений (форма по КНД 1116102), расположены там же в отдельно стоящем боксе. Либо запросить регистрационную карту направив заявление в инспекцию письмом. Для оперативного получения доступа, необходимо в заявлении указать адрес электронной почты, на который будет направлена регистрационная карта с логином и паролем для входа в личный кабинет. Можно, имея при себе паспорт, подать заявление через отделение МФЦ. Кроме того, получить доступ к «Личному кабинету» можно с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). Авторизироваться на портале Госуслуг можно, лично обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.

- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?

- В данном сервисе содержатся сведения, в соответствии со ст. 102 НК РФ составляющие налоговую тайну. Предоставляя в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте в режиме онлайн, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно его пользователь.

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

- Как получить доступ к сервису детям?

- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия, как представителя.

Налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»

Налогоплательщикам, состоящим на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области для уплаты в 2019 году начислено 155 млн. рублей имущественных налогов, при этом за ними числится задолженность в размере 164 млн. рублей. С ноября по март будущего года налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»: при обращении в инспекцию граждан проинформируют о начисленных и уплаченных ими налогах, оформят карту доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», пояснят процедуру уплаты налогов и предоставят консультационные услуги. Инспекция предлагает гражданам убедиться в отсутствии долгов по налогам заблаговременно. Если своевременно не уплатить текущие начисления по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, то после 2 декабря 2019 года они перейдут в разряд задолженности, и за каждый день просрочки начислят пени. Оплату налогов граждане могут производить как за себя, так и за третьих лиц. При этом удобнее всего пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Уплата налогов и пошлин».

Теперь граждане могут, не посещая инспекцию, решать все вопросы начисления и уплаты имущественных налогов прямо из дома или офиса, а также заранее поэтапно откладывать деньги на их последующую уплату. В этом году в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек». Налогоплательщик вправе аккумулировать средства единой суммой для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество, при этом формировать ее можно авансом несколькими платежами еще до момента получения налогового уведомления. В дальнейшем налоговая инспекция самостоятельно распределит средства по соответствующим счетам. Однако, если у налогоплательщика имеется задолженность, она будет списана в первую очередь.

Налогоплательщикам, собирающимся в отпуск на зимние каникулы, налоговики советуют заранее проверить состояние расчетов с бюджетом, потому что при наличии задолженности на гражданина может быть наложено ограничение на выезд за рубеж. Долги также могут взыскать в принудительном порядке (за счет денежных средств на личном счете должника или его имущества).

Информационные сообщения в СМИ

В страховой стаж для назначения пенсии включаются только периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов

В Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 3750 индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками страховых взносов за себя и за работников. Суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере плательщики уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, включаются только те периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, в размере 1% плательщик обязан уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный ст. 430 НК РФ.

В соответствии с законодательством гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве (внесения соответствующих записей о государственной регистрации в ЕГРИП).

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

Итоги Всероссийского Дня открытых дверей в налоговой инспекции

Жителям города Тулуна, Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского и Чунского районов в этом году начислено 155 млн рублей имущественных налогов. Динамика снижения начислений по имущественным налогам в сравнении с предыдущим годом обусловлена тем, что в связи с чрезвычайной ситуацией жители Тулуна по городским объектам полностью, а жители районов, пострадавшие от наводнения, в зависимости от причиненного ущерба, полностью либо частично, освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год.

Всего на территории, администрируемой Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, зарегистрировано 98 тысяч плательщиков налога на имущество (56 млн рублей), 77 тысяч плательщиков – земельного налога (34 млн рублей) и 57 тысяч плательщиков транспортного налога (65 млн рублей).

Не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты налоговая служба направляет налогоплательщикам налоговые уведомления на уплату налогов в отношении всех принадлежащих им объектов собственности.

25 октября в территориальных налоговых органах прошел Всероссийский День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. В течение дня в инспекцию г. Тулуна и на ТОРМы обратилось 678 граждан, в ходе мероприятия было принято 121 письменное обращение об ошибках, обнаруженных в уведомлениях, об изменениях в персональных данных, о предоставлении льгот; опрошено 207 человек по вопросу доступности информации о системе оценки качества предоставления услуг в территориальных налоговых органах; 52 налогоплательщика, еще не пользующихся «Личным кабинетом» подали заявления, получили регистрационные карты и теперь смогут общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса.

Обратившиеся граждане получили подробные консультации по всем интересующим их вопросам: об обязанностях налогоплательщиков, ставках и льготах, установленных в конкретных муниципальных образованиях. Узнали, что можно воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru (например, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»), а также оценить качество предоставленных услуг прямо в операционных залах, воспользовавшись мобильным телефоном для считывания QR-кода. Кроме того, налогоплательщикам рассказали о наиболее комфортном способе получения сведений об объектах имущества - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого также производится онлайн-оплата налогов.

Обращаем внимание, что заранее спланировать время посещения инспекции поможет электронный сервис «Онлайн - запись на прием в инспекцию. Режим работы операционных залов инспекции: с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу – с 9.00 до 16.45. Кроме того, обратиться в инспекцию лично можно и в вечернее время (вторник, четверг до 20.00) и во вторую и четвертую субботы календарного месяца (январь, февраль, март, май, июнь, август, ноябрь), в первую и третью субботы (апрель, июль, сентябрь, октябрь, декабрь) с 10.00 до 15.00.

Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Е.А Брагиной

Пострадавшие от наводнения в этом году освобождены от уплаты имущественных налогов

Об особенностях начисления имущественных налогов мы беседуем с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Еленой Брагиной.

- Елена Анатольевна, в связи с чрезвычайной ситуацией пострадавшим от наводнения предусмотрены льготы по уплате имущественных налогов?

- В этом году в связи с наводнением жители г. Тулуна полностью освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год по городским объектам. Налоговые уведомления им направлять не будут. Пострадавшие налогоплательщики, проживающие на территории Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского, Чунского районов, освобождаются от уплаты налогов на имущество и землю за 2018 год на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления, на транспортный налог за 2018 - 2019 годы - по решению Законодательного собрания Иркутской области в зависимости от причиненного ущерба полностью либо частично. Подробнее информацию можно узнать на официальных сайтах муниципальных образований.

- Изменилось ли налоговое уведомление на уплату налогов физических лиц по сравнению с прошлым годом?

- С 1 июля 2019 года налогоплательщикам присылают уведомление новой формы. Платежные документы (квитанции) к нему теперь не прилагают. Уведомление содержит все обязательные сведения для перечисления налогов в бюджет: индекс документа, QR-код и банковские реквизиты (получатель платежа, его ИНН/КПП, номер счета, КБК и пр.). С их помощью можно произвести оплату налогов в любом отделении банка или почтовой связи через оператора или платежный терминал. Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Также в «Личном кабинете» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек», где граждане могут заранее еще до получения налогового уведомления накапливать средства для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество. При наступлении срока уплаты налоговая служба сама проведет их зачет в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

- По какой причине налог на имущество в отношении одной и той же квартиры ежегодно растет?

- При расчете налога на имущество на территории Иркутской области в качестве налоговой базы, как и в прошлые годы, применяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. С учетом требований ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 2015 г., к инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор. В 2017 году он был равен –1,425, а в 2018 году – 1,481. Ставки налога, устанавливаемые решениями органов местного самоуправления, зависят от инвентаризационной стоимости имущества. Например, в г. Тулуне при стоимости жилого помещения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ставка налога составляет 0,101%, а свыше 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,301%. Поэтому, если за 2017 год к инвентаризационной стоимости квартиры 490 тыс. рублей применен коэффициент-дефлятор 1,425, ее стоимость возросла до 698,2 тыс. рублей, за 2018 г. после применения коэффициента-дефлятора 1,481 ее стоимость возросла до 725,7 тыс. рублей. То есть при расчете налога по данной квартире последние два года применяется уже ставка налога 0,301% и в результате сумма налога за 2017 год - 2102 рубля, за 2018 год – 2184 рубля.

- Чем объясняется увеличение суммы земельного налога?

- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или изменением кадастровой стоимости земельного участка и другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

- Кто может воспользоваться вычетом по земельному налогу?

- Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток») у пенсионеров, лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также имеющих трех и более несовершеннолетних детей, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей - инвалидов, ветеранов и инвалидов войны и боевых действий, лиц, подвергшихся радиационному облучению, Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы.

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, выполнит перерасчет налога.

- Когда заканчивается срок уплаты налогов и как платят налоги граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации?

Пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартир или индивидуальных домов, признанных аварийными или непригодными для проживания, даже если они снесены или унесены рекой) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за налогоплательщиком сохраняется ряд обязательств, в том числе и по оплате налога на имущество. Несмотря на то, что пострадавшие от паводка не платят налог на имущество за 2018 год, в последующие годы они не освобождаются от уплаты налога.

Собственник объекта, признанного непригодным для проживания, должен обратиться в орган регистрации прав или офис МФЦ «Мои документы» (в любом городе России) и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости и регистрации прекращения права собственности на такой объект. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. Добавлю, что налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговую инспекцию о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, самостоятельно передадут такие данные в налоговую службу.

За четыре месяца граждане погасили 19 млн. рублей задолженности й

С начала июня налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, уплатили в бюджет более 19 млн. рублей задолженности по имущественным налогам за предыдущие годы. В рамках всероссийской кампании «В отпуск без долгов» налоговики проводили встречи с гражданами, демонстрировали на телевидении и перед киносеансами тематические видеоролики, размещали материалы на сайтах органов местного самоуправления и распространяли листовки о необходимости погашения налоговой задолженности.

В этом году в связи с чрезвычайной ситуацией жители г. Тулуна полностью освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год по городским объектам. Налоговые уведомления им направлять не будут. Налогоплательщики, проживающие на территории Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского, Чунского районов, пострадавшие от наводнения, на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления освобождаются от уплаты имущественных налогов в зависимости от причиненного ущерба - полностью либо частично. Подробности необходимо узнавать в администрации своего муниципального образования.

25 октября Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области проводит День открытых дверей по информированию физических лиц по вопросам исполнения налоговых уведомлений, ждем налогоплательщиков с 9.00 до 20.00 по адресам: в г. Тулун, ул. Гидролизная, 2-а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3; рп. Чунский, ул. Комарова, 11. При возникновении вопросов можно обратиться в налоговый орган лично, отправить обращение почтой, написать через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Имущественные налоги на транспорт, землю и имущество, а также налог на доходы физических лиц (в случае если, налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) нужно уплатить не позднее 2 декабря. Если налогоплательщик, не освобожденный от уплаты налогов, не заплатит их вовремя, то уже с 3 декабря 2019 года он перейдет в разряд должников. И сумму долга ежедневно будут увеличивать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Убедиться в отсутствии задолженности можно, не выходя из дома или офиса, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru) и на сайте www.gosuslugi.ru. Оплата производится там же или с помощью онлайн-сервисов ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Уплата налогов за третьих лиц». Кроме того, налогоплательщик может обратиться в ближайшее отделение многофункционального центра «Мои документы» и территориальный налоговый орган (лично или письменно).

$Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Мои документы\для сайта\28-03-2019_03-30-07\nalog2803193.jpg$

Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области напоминает, что истекли сроки представления налоговой отчетности за 2 квартал (1 полугодие) 2019 года, установленные Налоговым кодексом РФ:

Срок представления отчетности	Вид отчетности
22.07.2019	Представление налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
25.07.2019	Представление налоговой декларации по НДС
29.07.2019	Представление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
30.07.2019	Представление расчета по страховым взносам
30.07.2019	Представление налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
31.07.2019	Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

В соответствии с пунктами 3 и 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ в связи с непредставлением в установленный срок декларации по итогам налогового периода, расчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока для их представления принимает решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

В целях урегулирования вопросов, связанных с приостановлением операций по счетам за непредставление налоговой отчетности, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не представившим отчетность в установленные сроки, необходимо представить заявление о не осуществлении предпринимательской деятельности в связи с чрезвычайной ситуацией, связанной с наводнением, с приложением подтверждающих документов (в частности, о нахождении помещения, связанного с ведением деятельности, в зоне затопления), а также принять меры по представлению отчетности не позднее 13.08.2019.

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ, налоговая отчетность представляется по телекоммуникационным каналам связи следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):

- налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

- вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек.

Кроме того, в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в том числе являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Остальные категории налогоплательщиков вправе представить отчетность по телекоммуникационным каналам связи либо на бумажных носителях непосредственно в Межрайонную ИФНС России №6 по Иркутской области.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Налогового кодекса РФ Инспекция бесплатно предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.

Особенности налогообложения физических лиц, предусмотренные действующим налоговым законодательством, при наступлении чрезвычайных ситуаций

Нормами действующего налогового законодательства предусмотрены особенности налогообложения при наступлении чрезвычайных ситуаций, в том числе в части налогообложения при потере и утрате имущества. В частности, по налогу на доходы физических лиц от налогообложения освобождаются суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

Кроме этого, освобождаются от налогообложения доходы в натуральной форме, полученные гражданами, пострадавшими от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг (п. 46 ст. 217 НК РФ): по обучению по основным и дополнительным общеобразовательным программам и программам профессионального обучения; по содержанию налогоплательщиков в образовательных учреждениях в период обучения; медицинских услуг; услуг санаторно-курортных организаций. Также освобождаются от налогообложения суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ): оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

По общему правилу налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), представленных Росреестром в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. Чтобы внести изменения в ЕГРН в связи со сносом (уничтожением) объекта, собственники представляют в органы Росреестра акт обследования, в котором кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на жилые дома либо на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.

В качестве дополнительного основания для прекращения исчисления налога учитывается заявление собственника, содержащее информацию о гибели или уничтожении объекта. Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 24.05.2019 №ММВ-7-21/263@. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Такими документами являются: справка местной администрации, документ органов госпожнадзора, акт обследования, уведомление о завершении сноса объекта и тому подобное. Если документы не представлены, инспекция должна сама запросить соответствующие сведения. Адресат запроса обязан в течение семи дней сообщить информацию налоговому органу. После того, как сведения налогоплательщика подтвердятся, инспекция примет решение о прекращении налогообложения заявленного объекта недвижимости.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Утрата транспортного средства в связи со стихийным бедствием, либо иной чрезвычайной ситуацией, не является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Таким образом, в целях исключения транспортного средства объектов налогообложения в отношении транспортных средств, уничтоженных стихийным бедствием, необходимо осуществить процедуру снятия таких транспортных средств с регистрационного учета.

В случае снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц снятия с регистрации транспортного средства. Если снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц снятия с регистрации транспортного средства не учитывается при определении коэффициента для расчета налога.

Также физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, освобождаются от уплаты государственной пошлины, установленной главой 25.3 НК РФ, - за выдачу документа взамен утраченного или пришедшего в негодность вследствие такой чрезвычайной ситуации (пп. 16 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).

Налогообложение бизнеса в случае потерь при возникновении стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций

Перед организациями и предпринимателями, пострадавшими и понесшими убытки в результате возникновения чрезвычайных ситуаций, стоит задача правильно документально подтвердить понесенные потери и исчислить и уплатить налоги, исходя из норм налогового законодательства. Так, по налогу на имущество организаций объектами налогообложения признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Основное средство утрачивает свой статус как в случае физического выбытия из организации, так и тогда, когда объект теряет способность приносить организации экономическую выгоду (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01). Помимо этого, п. 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 №91н, предусмотрено списание стоимости основного средства во всех случаях, когда учитываемый объект более не обладает его признаками. Соответственно, когда основное средство выбывает из организации в результате стихийного бедствия и иной чрезвычайной ситуации, его стоимость списывается с бухгалтерского учета организации, и данное имущество исключается из объектов обложения налогом на имущество организаций. Списание основных средств проводится на основании решения, принятого специально созданной комиссией, которое оформляется актом на списание объекта основных средств (п.п. 77, 78 Методических указаний). Унифицированная форма такого акта утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7: форма №ОС-4 - для списания объекта основных средств (кроме автотранспортных средств); форма №ОС-4б - для списания групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств). Оформленный акт передается в бухгалтерию организации, и на его основании в инвентарной карточке основного средства делается отметка о его выбытии (п. 80 Методических указаний). При этом на 1-е число месяца выбытия основного средства его остаточная стоимость еще включается в расчет базы по налогу на имущество, поскольку объект на эту дату еще числится в учете (то, что числилось на 1 июля 2019 года, включается в расчет за 9 месяцев 2019 года). На 1-е число следующих месяцев года данный объект основных средств уже будет списан, поэтому при расчете налога не учитывается. Это следует из п. 4 ст. 376, ст. 382 НК РФ. Представление расчетов по налогу на имущество (авансовых платежей) и налоговой декларации в случае выбытия основных средств производится в общеустановленном порядке, даже если к моменту окончания налогового (отчетного) периода у организации нет имущества, облагаемого налогом на имущество. По окончании налогового периода необходимо рассчитать сумму налога за год и представить в налоговый орган декларацию (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется главой 26.3 НК РФ. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) - потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ). Если налогоплательщик в отдельные периоды не ведет предпринимательскую деятельность (отсутствует спрос на реализуемые товары, работы или услуги, невозможно вести предпринимательскую деятельность в силу объективных причин и т.д.), необходимо представить в налоговый орган заявление по форме 3-ЕНВД - для организаций и 4-ЕНВД - для индивидуальных предпринимателей о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, указав в нем дату прекращения предпринимательской деятельности. При возобновлении деятельности необходимо вновь представить заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае – необходимо будет рассчитать и уплатить в бюджет ЕНВД и за те налоговые периоды, в которых доходы от предпринимательской деятельности отсутствовали. При этом расчет должен быть произведен исходя из величины соответствующих физических показателей, которые в принципе могли быть использованы для предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный специальный налоговый режим.

Объектом налогообложения по ЕСХН в соответствии со ст. 346.4 НК РФ признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно пп. 44 п. 2 ст. 346.5 НК РФ плательщики ЕСХН при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий. При введении нормативным правовым актом органа исполнительной власти чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации такие расходы признаются экономически обоснованными затратами и включаются в состав расходов при исчислении ЕСХН при условии их документального подтверждения (абз. 1 п. 3 ст. 346.5 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако необходимо учесть, что расходы в виде убытка учитываются при расчете единого налога при условии, что данные затраты не будут являться расходными обязательствами местных органов власти, на территории которых сложилась чрезвычайная ситуация, или федеральных органов. Если же часть указанных затрат будет компенсироваться налогоплательщику из бюджета, то в составе расходов при определении объекта обложения по ЕСХН будет учитываться разница между фактически полученным от чрезвычайных ситуаций убытком и средствами, выделенными из бюджета на покрытие этого убытка.

Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы учитывают расходы, перечень которых предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень расходов является исчерпывающим. Потери от пожаров и других чрезвычайных ситуаций не упомянуты в установленном перечне расходов. Следовательно, данные потери, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, не уменьшают объект налогообложения, определяемый при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

По налогу на добавленную стоимость на основании норм ст.ст. 39, 146 НК РФ выбытие имущества по причинам, не связанным с его реализацией или безвозмездной передачей (например, по причине стихийного бедствия), объектом налогообложения не признается (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33). Факт выбытия имущества должен быть подтвержден документально. При отсутствии документального подтверждения, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, возникает обязанность исчислить НДС по правилам, установленным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества. Статья 170 НК РФ содержит нормы, предусматривающие для налогоплательщиков обязанность по восстановлению сумм НДС, когда ранее правомерно принятый к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) при наступлении определенных обстоятельств должен быть возвращен в бюджет. Перечень случаев, когда налог, ранее принятый к вычету, нужно восстановить, носит закрытый характер (п. 3 ст. 170 НК РФ, Решение ВАС Российской Федерации от 23.10.2006 №10652/06). Выбытие имущества по причине стихийного бедствия к их числу не относится. Соответственно, налогоплательщики, утратившие имущество (товары) в результате стихийных бедствий, не должны восстанавливать суммы НДС по этому имуществу, ранее (в предыдущих периодах) правомерно принятые к вычету.

В целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией их последствий. К таким потерям относится стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации. Убытки и затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, признаются для целей налогообложения в случае их документального подтверждения, как это предусмотрено п. 1 ст. 252 НК РФ, и с учетом ст. 14 Федерального закона от 21.12.1994 №68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», устанавливающей обязанности организаций в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. В силу норм ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н, проведение инвентаризации обязательно в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями. Порядок проведения инвентаризации и способ отражения результатов установлены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 №49. Результаты инвентаризации могут оформляться документами (акт инвентаризации, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, в которых фиксируется стоимость утраченного имущества), утвержденными Постановлениями Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 №88 и от 27.03.2000 №26, либо документами, самостоятельно разработанными налогоплательщиками. Таким образом, в целях налогообложения прибыли материальные потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций могут быть учтены налогоплательщиком в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в декларациях по налогу на прибыль организаций.

$Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Мои документы\для сайта\28-03-2019_03-30-07\nalog2803193.jpg$

$Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Мои документы\для сайта\28-03-2019_03-30-07\nalog2803192.jpg$

$Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Мои документы\для сайта\28-03-2019_03-30-07\nalog280319.jpg$

Индивидуальным предпринимателям, не сдававшим отчетность в налоговые органы, необходимо срочно урегулировать задолженность по страховым взносам

С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов переданы в налоговые органы. Налоговая служба напоминает индивидуальным предпринимателям об обязанности уплаты фиксированных страховых взносов – с момента регистрации до исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), независимо от факта ведения бизнеса, приостановления деятельности и получения доходов.

В целях урегулирования недоимки по страховым взносам, образовавшейся до 1 января 2017 г., индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, в случае отсутствия отчетности за 2014-2016 гг., необходимо срочно в соответствии с избранной системой налогообложения предоставить налоговые декларации (по ЕНВД или УСН, 3-НДФЛ - при общей системе налогообложения и др.).

Плательщикам, не предоставившим отчетность за 2014 – 2015 гг. в налоговый орган, Пенсионный фонд согласно законодательству рассчитал страховые взносы по формуле: 8 МРОТ (минимальный размер оплаты труда) х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). За 2014 г. предъявляемая сумма составляет 138 627,84 рублей (МРОТ – 5554 рублей), за 2015 г. – 148 886,4 рублей (МРОТ – 5965 рублей).

В случае отсутствия отчетности за 2016 г. также будет произведен расчет в сумме 154 851,84 рубля. В случае предоставления налоговой отчетности ПФР будет произведен перерасчет задолженности по страховым взносам с применением для расчета одного размера МРОТ.

Налоговая служба напоминает о необходимости срочной уплаты задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов налоговые органы проводят мероприятия по взысканию задолженности. Вовремя уплаченные страховые взносы гарантируют плательщику предоставление социальных гарантий, в том числе страхового обеспечения и страховых выплат.

Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей!

В целях совершенствования организации деятельности налоговых органов Иркутской области, оптимизации и повышения качества предоставления услуг с 1 июля 2017 г. прием документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории г. Тулуна, г. Нижнеудинска, г. Тайшета, р.п.Чунский, а так же районов – Тулунский, Нижнеудинский, Тайшетский, и Чунский производит Межрайонная ИФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр).

МИ ФНС России № 6 по Иркутской области с указанной даты не осуществляет функции по приему документов для государственной регистрации.

Документы в МИ ФНС России №17 по Иркутской области можно представить следующими способами:

1) в электронном виде:

- самостоятельно (при наличии электронной подписи), воспользовавшись онлайн-сервисом «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на сайте ФНС России (www.nalog.ru), получить электронную подпись можно в удостоверяющих центрах: ООО НПФ «Форус» тел. 8(3952) 781-990,782-303, ООО Компания «Тензор» тел. 8(3952)781-077, 781-070, ЗАО «Калуга Астрал» тел. 8(3952) 400-505, УЦ Гарант. Электронный экспресс(ООО «Альянс-Профи») тел. 89500961871, РосТендер тел. 88001002107;

- либо через нотариуса (все нотариусы имеют электронную подпись);

2) через отделения МФЦ;

3) почтовым отправлением (по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Советская, д. 55, МИ ФНС России №17 по Иркутской области);

4) лично в регистрирующий орган – Единый регистрационный центр.

Направлять документы на государственную регистрацию в электронном виде – просто и выгодно

Преимущества данного способа подачи документов:

- не требуется посещение регистрирующего органа;

- не нужно дублировать сдаваемые документы на бумажных носителях;

- сокращаются ошибки при заполнении формы заявления.

- минимизируются временные затраты получения государственных услуг;

- при самостоятельной подаче документов отсутствуют затраты на удостоверение подписи заявителя.

Справки по телефону: 8(3952)289847

$Описание: Описание: Описание: Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Рабочий стол\Новая папка\Untitled-2.jpg$

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ СОКРАЩЕНИЙ:

ЭП – электронная подпись;

ЮЛ – юридическое лицо;

ИП – индивидуальный предприниматель;

ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц;

ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;

ТК – транспортный контейнер.

СКП - сертификат ключа проверки электронной подписи

ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ЮЛ И ИП

Подать документы можно следующим образом:

ЛИЧНО:

● непосредственно в налоговый (регистрирующий) орган - лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность;

● в отделение многофункционального центра (МФЦ) - лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность.

УДАЛЕННО:

● Почтой России;

● с помощью Интернет-сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

● с помощью Интернет-сервиса «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

		Перечень документов для государственной регистрации юридического лица установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

	ЭЛЕКТРОННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

Использовать сервисы официального сайта ФНС России для подачи документов на государственную регистрацию – выгодно и удобно. Специальная бесплатная программа позволит сформировать заявление, не выходя из дома или офиса. Необходимое условие для успешного осуществления операции – наличие доступа в Интернет.

Без ЭП

(требуется посещение налогового органа для получения документов)

При наличии ЭП

(посещение налогового органа

не требуется)

сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц»

ЮЛ ИП

Форма Р11001 Формы Р21001,

(ОПФ – ООО) Р24001, Р26001

- сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц»,

- сервис «Личный кабинет юридического лица»,

- сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»

СЕРВИС «ПОДАЧА ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ

НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Этапы электронной регистрации при наличии ЭЦП:

заполнение заявления, подготовка комплекта прилагаемых документов, формирование транспортного контейнера;

направление транспортного контейнера в налоговый (регистрирующий) орган с использованием сайта ФНС России;

получение из налогового органа на заявленный электронный адрес юридического лица уведомления о получении транспортного контейнера и расписки в получении комплекта документов;

получение комплекта документов, подтверждающих факт внесения записи в ЕГРЮЛ, способом, указанным ранее в заявлении.

1. Заполнение заявления, подготовка комплекта прилагаемых документов, формирование транспортного контейнера

Для подготовки документов по государственной регистрации юридических лиц ФНС России разработан бесплатный программный комплекс.

Чтобы скачать и установить его на компьютер, на стартовой странице сайта https://www.nalog.ru опуститесь в самый конец страницы и выберете ссылку – «Программные средства».

На открывшейся странице найдите программу для заполнения заявления, формирования пакета документов:

ü Программа «Подготовки документов для государственной регистрации» (ППДГР)

Обратите внимание, что при формировании пакета документов, заявление должно быть предварительно распечатано, отсканировано и сохранено в формате tif, xls, xlsx, doc, docx, pdf.

Если заявление содержит несколько листов, то они сканируются в один многостраничный файл.

Сохранить заявление в формате tif из режима просмотра можно, не прибегая к печати и сканированию.

В выбранном формате должны быть и все остальные прилагаемые документы. Каждый документ может быть подписан несколькими подписями. Документы упаковываются в zip-архив (далее - транспортный контейнер). При формировании транспортного контейнера в него включается файл с описью вложения.

Также подготовить транспортный контейнер можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения «Программа подготовки пакета для электронной регистрации».

ü Программа «Подготовки пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР) - требуется ЭП для подписания транспортного контейнера (zip-архив).

Сканирование образов документов осуществляется с учетом следующих требований:

ü формат изображения: BW (black-white, чёрно-белый);

ü разрешение: 300*300 dpi;

ü глубина цвета: 1 бит;

ü формат готового файла: многостраничный TIF

Допускается использование имеющегося сертификата ключа подписи, предназначенного для представления в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности.

2. Направление транспортного контейнера в налоговый (регистрирующий) орган с использованием сайта ФНС России

Отправить ТК в электронном виде бесплатно возможно через сервис на сайте ФНС России (www.nalog.ru): Главная страница → Все сервисы → Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Электронные документы для государственной регистрации могут быть направлены заявителем (одним из заявителей) либо нотариусом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя (заявителей), на соответствующем заявлении (уведомлении, сообщении).

Если имеется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (далее - СКП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в Минкомсвязи России , установлена программа CryptoPro и подготовлен транспортный контейнер, содержащий документы в электронном виде, можно перейти в режим подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде.

При проверке сертификата ключа в открывшемся окне Вам необходимо указать (выбрать) СКП, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и ввести pin-код.

Главное окно сервиса содержит 3 закладки:

ü Главная страница

ü Отправка документов (выбираем ТК, подготовленный ранее, - нажимаем кнопку «отправить»)

ü Список переданных документов

Отслеживание информации о прохождении документов в налоговом органе

Отслеживание информации
о прохождении документов
в налоговом органе

После отправки документов в электронном виде, заявителю в режиме реального времени, а также на адрес электронной почты, указанный при направлении электронных документов в налоговый (регистрирующий) орган, направляется сообщение, содержащее уникальный номер, подтверждающий доставку электронных документов.

Отследить информацию о прохождении документов в налоговом (регистрирующем) органе можно и с помощью сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» подраздел: «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации, в том числе для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ». В данном сервисе можно посмотреть – дату представления, способ получения, входящий номер, дату готовности или дату вынесенного решения.

3. Получение документов от налогового органа

Налоговый (регистрирующий) орган на адрес электронной почты направит ТК, содержащий файлы с распиской в получении электронных документов и ЭЦП должностного лица налогового органа (данные файлы отправляются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения электронных документов налоговым органом).

Документы, подготовленные налоговым (регистрирующим) органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, либо решение об отказе в государственной регистрации, сформированные в электронном виде и подписанные ЭП налогового (регистрирующего) органа, направляются заявителю по адресу электронной почты в транспортном контейнере.

При принятии решения о государственной регистрации ЮЛ в транспортный контейнер также включается представленный заявителем файл, содержащий учредительные документы юридического лица, подписанный ЭП налогового (регистрирующего) органа.

Просмотреть содержимое транспортного контейнера, полученного от налогового (регистрирующего) органа можно с помощью программы «Подготовки пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР)».

Предоставление заявителю экземпляра документов, сформированных налоговым (регистрирующим) органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, учредительных документов ЮЛ с отметкой налогового органа, решения об отказе в государственной регистрации на бумажном носителе осуществляется способом, указанным заявителем при направлении электронных документов в налоговый орган.

ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ЮЛ

Юридическая сила ЭП закреплена законодательно
в Федеральном законе №63
от 06.04.2011 Электронная подпись (ЭП) — аналог собственноручной подписи, применяемый по отношению к электронному документу, обладающая следующими свойствами:

ü является уникальной;

ü защищена от копирования;

ü указывает на лицо, которое подписало документ.

Документ в электронном виде, подписанный ЭП ЮЛ, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.

ЭП позволяет ЮЛ подписать электронный документ, регистрирующий орган проверяет подпись владельца на предмет подлинности, а содержание подписанного электронного документа — на предмет внесения изменений после подписания. ЭП налогового (регистрирующего) органа позволяет проверить подлинность документов, получаемых из налогового органа в электронном виде.

Как и где получить ЭЦП?

Сертификаты ключей ЭЦП изготавливают и выдают специализированные организации — удостоверяющие центры, аккредитованные в Минкомсвязи России.

С актуальным списком авторизованных удостоверяющих центров можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи России (http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/).

В разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» имеется ссылка на данный ресурс.

Номер горячей линии сотрудника Инспекции для консультирования заинтересованных лиц по вопросам направления документов для государственной регистрации в электронном виде: 8(3952)289847 Иванова Наталья Васильевна

«Личный кабинет налогоплательщика»

доступен индивидуальным предпринимателям

на мобильных телефонах и планшетах

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь доступен для владельцев телефонов и планшетов. В промышленную эксплуатацию введено мобильное приложение, созданное для платформ iOS и Андроид, его можно скачать в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на сайте налоговой службы - www.nalog.ru на странице сервиса.

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение позволяет пользователю: получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах, актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

Михаил Мишустин: комфортный переход налогоплательщиков на онлайн кассы – приоритетная задача для налоговых органов

С 1 июля 2017 г. согласно Закону от 03.07.2016 №290-ФЗ наступает срок перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники, которая предполагает передачу информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов в режиме онлайн. К этому сроку организациям и индивидуальным предпринимателям, которые заняты в сфере торговли и ранее применяли ККТ, необходимо модернизировать имеющийся парк ККТ или заменить его на онлайн кассы. Сегодня новая технология работает в масштабах всей страны. ФНС России зарегистрировала около 850 тыс. онлайн-касс, что составляет 75% целевого парка ККТ. Онлайн-кассы ежедневно передают в ФНС России информацию более чем о 70 млн чеках.

Налоговая служба выдала разрешение 10 операторам фискальных данных, 27 производителей включили в реестр 80 моделей касс, в том числе бюджетных - стоимостью до 18 тыс. рублей, которые можно заказать на сайте производителей. Важной новацией реформы стал запуск кабинета ККТ на сайте ФНС России, через который можно зарегистрировать кассу за несколько минут без визита в инспекцию.

Новая технология передачи данных будет способствовать созданию равных конкурентных условий для всех налогоплательщиков, сделает сферу розничной торговли и услуг более прозрачной, избавит бизнес от лишней отчетности и сократит контрольную нагрузку со стороны налоговых органов за счет дистанционного мониторинга и риск-ориентированного подхода.

При новом порядке нет необходимости вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату, в том числе в ежедневном режиме. Ранее в течение года формировалось более 500 млн документов отчетности. Новый порядок избавит бизнес от этой нагрузки, так как все регистрационные действия можно осуществлять через «Личный кабинет налогоплательщика», а вся информация о расчетах поступает в налоговые органы в режиме онлайн автоматом. В перспективе новая технология позволит рассмотреть вопрос об исключении налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом возможные проблемы со связью или ее отсутствие не являются препятствием для работы в новом порядке. Во-первых, закон предусматривает возможность применять ККТ в так называемом «автономном» режиме, когда информация накапливается в кассовом аппарате и после этого предоставляется любым удобным для налогоплательщика способом в налоговый орган, в том числе через «Личный кабинет». Такой режим можно применять в отдаленных от связи местностях, перечень которых определили органы власти субъектов РФ. Во-вторых, даже если ККТ применяется на территории, которая не отнесена субъектом РФ к отдаленным от связи местностям, проблемы со связью не повлияют на бесперебойность работы, так как кассовый аппарат будет накапливать информацию и направит ее в налоговый орган автоматически при возобновлении связи.

Реализация проекта стала возможной благодаря поддержке Президента России, Правительства, законодателей, деловых сообществ и активном участии налогоплательщиков. Так, в рамках Всероссийской конференции «Онлайн-кассы – новые возможности ритейла», бизнес поддержал переход на новый порядок, отметив ориентированность ФНС России на внедрение новых прогрессивных инструментов администрирования налогов, построение бесконтактной системы контроля, снижение административных барьеров и создание доверительной среды. Также налоговыми органами совместно с региональными уполномоченными по защите прав предпринимателей в субъектах РФ организована работа оперативных штабов, которые осуществляют мониторинг готовности регионов к переходу на новый порядок.

Кроме того, у граждан появится более удобный механизм защиты прав потребителей. При расчете с продавцом можно будет контролировать легальность покупок с помощью мобильного приложения ФНС России, которое бесплатного скачивается на смартфон в AppStore и GooglePlay. Получаемый покупателем при расчете бумажный чек содержит QR-код, который можно легко считать с помощью этого мобильного приложения, проверить чек, получить его в электронном виде и сохранить в приложении. Более того, покупатель и вовсе может отказаться от бумажного чека и сразу получить его на электронную почту или номер телефона. Электронные чеки легче хранить и восстанавливать.

Приоритет ФНС России – обеспечение максимально комфортных условий для перехода на новый порядок. По инициативе службы Минфином России в конце мая выпущено официальное письмо-разъяснение. Согласно которому налогоплательщики не будут привлечены к административной ответственности при своевременном принятии необходимых мер по переходу на новый порядок.

В свою очередь, глава ФНС России Михаил Мишустин поручил руководителям региональных управлений (письмо от 27.06.2017 ММВ-20-20/96) службы под личную ответственность обеспечить в таких условиях возможность применения налогоплательщиками старой ККТ без привлечения их к ответственности. В поручении говорится, что если организация или индивидуальный предприниматель заказали ККТ и фискальный накопитель, но вовремя его не получили и в этой связи не могут работать по новым правилам, то они могут работать на старых кассах, не боясь быть привлеченными к ответственности. Старую кассу можно использовать как чекопечатающую машину – главное, чтобы покупателю было выдано подтверждение расчета.

ФНС России выражает благодарность всем налогоплательщикам за работу в режиме открытого диалога, который позволил, соблюдая баланс интересов бизнеса, государства и граждан, совместно выверить нормы закона и создать комфортные условия для перехода к реформе.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области извещает Вас о начале работы по адресу: г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26, кабинет № 7 (режим работы понедельник, среда с 12:00. до 13:00) открытого класса по разъяснению налогоплательщикам и представителям объединений предпринимателей особенностей нового порядка применения контрольно-кассовой техники, включая вопросы:

– преимущества нового порядка применения контрольно-кассовой техники;

– мониторинга существующих цен на контрольно-кассовую технику и фискальные накопители, а также на связь для контрольно-кассовой техники в Иркутской области;

– логистики поставок контрольно-кассовой техники с сайта производителей;

– порядка регистрации контрольно-кассовой техники через сайт ФНС России;

– порядка действий в случае злоупотребления центрами технического обслуживания своим положением.

Обращаем внимание, что группы слушателей и обсуждаемые вопросы формируются по предварительной записи по телефону: (39557) 7-04-42.

Правила указания информации в платежных документах

законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которым в полях распоряжений о переводе денежных средств необходимо указывать:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль (0), при этом необходимо в поле «Код» указать уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль (0);

«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

- для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

- для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

- для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;

- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;

- для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» первой указывается:

- ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств) лица, осуществляющего платеж. Для физических лиц - только ИНН. Для разделения информации об ИНН и КПП и для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

- наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется - фамилия, имя, отчество (при его наличии), а также для индивидуального предпринимателя в скобках – «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, в скобках – «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, в скобках – «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств в скобках – «КФХ», для физических лиц указывается также адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства).

Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности: юридического лица – «01»; индивидуального предпринимателя - «09»; нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»; адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»; главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; физического лица – «13».

Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств размещена на сайте ФНС России в разделе - Налогообложение в РФ/Налоговое законодательство (https://www.nalog.ru/rn38/taxation/tax_legislation/6351526/).

Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!

Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

$Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: C:\Documents and Settings\ADMIN\Рабочий стол\Новая папка\16-03-2017_11-48-10\Приложение 31.jpg$

Вниманию плательщиков страховых взносов!

С 1 января 2017 г. налоговые органы осуществляют:

- прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетного периода - 1 квартал 2017 г.;

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;

- зачет и возврат сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ;

предоставляют отсрочку (рассрочку) по страховым взносам;

взыскивают недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшим до 01.01.2017.

Органы ПФР и ФСС продолжают осуществлять за отчетные (расчетные) периоды до 01.01.2017 прием расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам; контроль за исчислением и уплатой страховых взносов (камеральные и выездные проверки); а также принимают заявления и решения по ним о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов (при этом исполнителем указанных решений являются налоговые органы).

Сохранены функции:

за органами ФСС РФ - по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышения понесенных расходов над исчисленными взносами;

за органами ПФР - по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.

Отчетность по страховым взносам – 2017

В связи с передачей функций по администрированию страховых взносов в ФНС России, начиная с отчетности за первый квартал 2017 г., плательщики страховых взносов представляют в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Данный расчет включает в себя показатели четырех ранее представляемых в ПФР и ФСС форм РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС.

Единый расчет представляется ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, первый раз за 1 квартал 2017 г. – не позднее 2 мая.

Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Обращаем внимание, что при оформлении платежных документов на уплату страховых взносов следует обратить внимание, что применяются различные КБК за расчетные периоды до и после 1 января 2017 г. (Приказ Минфина от 07.12.2016 №230н).

С 01.01.2017 налоговые органы осуществляют администрирование страховых взносов, уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды:

- до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах…»,

- после 01.01.2017, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информационные видеоматериалы ФНС России:

Большой город и налоги:

https://www.nalog.ru/files/media/video/nalogi_M.mp4

Маркировка - что это?

https://www.nalog.ru/files/media/video/MARK_M.mp4

Hалоговое уведомление:

https://www.nalog.ru/files/media/video/09-720.mp4

Деофшоризация:

https://www.nalog.ru/files/media/video/05-%D0%B4%D0%B5%D0%BE%D1%84%D1%88%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F%20720.mp4

Реестр малого и среднего предпринимательства:

https://www.nalog.ru/files/media/video/reestrmsp_M.mp4

О последствиях образования юридического лица через подставных лиц:

https://www.nalog.ru/files/media/video/2015-16-podstava-M.mp4

ОЦЕНИТЕ КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ЭТО ПРОСТО!

$Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: F:\USER\ОТДЕЛЫ\16 Отдел работы с налогоплательщиками\Галактионова\QR_CODE_2328 Нижнеудинск.png$

Используйте Ваш мобильный телефон или планшет.

Для оценки необходимо считать QR-код специальным приложением

(бесплатно скачивается и устанавливается).

Нет приложения? Просто перейдите по ссылке https://order.nalog.ru/qr/2328/

ВАШЕ МНЕНИЕ ВАЖНО ДЛЯ НАС, ВМЕСТЕ МЫ СТАНЕМ ЛУЧШЕ!

Как восстановить доступ

к порталу государственных и муниципальных услуг

Вы регистрировались на портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) и взаимодействовали с различными ведомствами, не выходя из дома или офиса, но забыли или потеряли пароль, его легко восстановить.

На портале госуслуг воспользуйтесь окном «Восстановить пароль». Введите номер СНИЛС и выберите электронную почту или мобильный телефон, как способ подтверждения личности.

На ваш e-mail или телефон придет сообщение с кодом, который надо ввести на сайте. Если до этого в «Личном кабинете» на портале вы заполняли «секретный вопрос», придется также вписать ответ на него, иначе система не разрешит доступ.

На портале госуслуг физические лица могут не только проверить наличие или отсутствие у них налоговой задолженности, но и оплатить ее. Услуга доступна для всех пользователей со стандартной и подтвержденной учетной записью.

Налоговая задолженность чаще всего может появиться, если вы, владея квартирой, земельным участком или автомобилем, забыли уплатить имущественные налоги. Или уплатили их позднее установленного срока. Проверьте, нет ли у вас задолженности.

Данные о задолженности поступают из базы ФНС России. Оттуда же портал госуслуг копирует платежные реквизиты, чтобы ваши платежи поступили по адресу.

Обратите внимание, что после оплаты задолженности она может оставаться в базе до двух недель: за это время Федеральная налоговая служба проверяет и засчитывает платеж. После подтверждения оплаты информация о вашей задолженности исчезнет.

Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите сумму самой задолженности, без пени. Только когда информация о задолженности исчезнет, оплатите пеню. Это связано с тем, что пока Федеральная налоговая служба не подтвердит погашение задолженности, пеня будет продолжать увеличиваться. Оплатив ее вместе с задолженностью, вы обнаружите, что задолженность пропадет лишь через несколько дней, а пеня за эти дни успеет появиться снова.

Проверьте, есть ли у вас налоговая задолженность.

Оплатить задолженность можно с помощью банковской карты, без комиссии.

Имущественные налоги: как избежать задолженности

Россияне платят налоги на недвижимое имущество и транспортные средства: земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц. Их уплачивают граждане, владеющие земельным участком, жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом, едиными недвижимым комплексом и объектом незавершенного строительства (строящейся квартирой) и другой недвижимостью, а также транспортными средствами (автомобилем, мотоциклом, мотороллером, автобусом, яхтой, катером, снегоходом и пр.). Если вы собственник или совладелец недвижимости или транспортного средства, то раз в год обязаны заплатить налог.

С 2016 г. единый срок уплаты всех имущественных налогов – 1 декабря. Налоги в текущем году уплачиваются за предыдущий год.

Налогоплательщикам, не зарегистрированным в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, налоговая инспекция отправляет уведомление по почте. Пользователям «Личного кабинета», в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, начисленных и уплаченных налогах, уведомление почтой направляется только по просьбе самого налогоплательщика. Однако если вы не получили уведомление, это не освобождает вас от обязанности по уплате налога. Уплатить имущественные налоги можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте www.nalog.ru.

Наличие и отсутствие задолженности по имущественным налогам можно проверить с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и на Едином портале государственных и муниципальных услуг - http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Задолженность появляется, если налогоплательщик пропустил срок уплаты. Начиная со 2 декабря текущие платежи превратятся в налоговую задолженность и будут начисляться пени в размере ¹/₃₀₀ ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Кроме пени налоговая служба может взыскать штраф - 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача - как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность. Если просрочить оплату на полгода, сведения о задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы. Чем раньше вы уплатите налог, тем безопаснее и дешевле будут для вас эти обязательные платежи.

Вам нужно проверить наличие задолженности, а вы не являетесь пользователем «Личного кабинета налогоплательщика»? Можно зарегистрироваться на портале - http://gosuslugi.ru (http://beta.gosuslugi.ru). Чтобы оформить паспорт или записать ребенка в детский сад на портале госуслуг для регистрации придется идти в Ростелеком или на почту. Но для получения сведений о налоговой и судебной задолженности этого не нужно — достаточно просто ввести личные паспортные данные (имя, фамилию), указать номер телефона или адрес электронной почты, СНИЛС, ИНН. Выбрать услугу «Налоговая задолженность» и нажать кнопку «Получить услугу».

Ознакомьтесь с данными. После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию. Для получения более сложных услуг на портале госуслуг придется пройти процедуру подтверждения личности.

Подать документы на государственную регистрацию организации и предприниматели могут через Интернет

На официальном сайте ФНС России - www.nalog.ru функционирует сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде», который позволяет направить документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в регистрирующий орган через Интернет. (Межрайонная ИФНС России № 17 по Иркутской области, адрес: 664007, Иркутск г., ул. Советская 55).

Сделать это могут заявитель или нотариус, имеющие электронную цифровую подпись. Также допускается использование сертификата ключа электронной подписи, предназначенной для представления в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности. Сертификат ключа подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в ФНС России, перечень которых также размещен на сайте налоговой службы.

Для того чтобы подать документы на государственную регистрацию в электронном виде необходимо со стартовой старицы сервиса скачать бесплатное программное обеспечение, с его помощью оформить заявление, подписать документы электронной подписью и отправить их zip-архивом в составе транспортного контейнера на обработку в регистрирующий орган.

В ответ регистрирующий орган на адрес электронной почты заявителя пришлет транспортный контейнер, содержащий файлы с распиской в получении электронных документов с электронной подписью должностного лица налогового органа. Получить документы по государственной регистрации заявитель по своему усмотрению может в бумажном или в электронном виде.

Используя электронный сервис, можно исключить формальные ошибки при заполнении заявлений на регистрацию и сэкономить рабочее время, уменьшив количество посещений инспекции.

Теперь зарегистрироваться и подтвердить личность

на портале госуслуг можно в банке

Зарегистрироваться и подтвердить личность на портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) можно в некоторых банках. Для этого обратитесь в отделение банка, которое участвует в проекте. Для регистрации возьмите с собой паспорт и страховое свидетельство. Быть клиентом банка и предварительно регистрироваться на портале госуслуг необязательно.

Раньше, чтобы подтвердить личность, нужно было дождаться письма по почте, посетить центр обслуживания или воспользоваться электронной подписью. Теперь к этим способам добавилась регистрация в кредитном учреждении. Это особенно удобно для тех, кто живет вблизи отделения банка.

Зачем регистрироваться на портале госуслуг

Пользователи портала госуслуг узнают о наличии или отсутствии задолженности, оплачивают налоги и штрафы ГИБДД, подают заявления на загранпаспорт, записывают ребенка в детский сад, получают выписку с пенсионного счета и меняют адрес регистрации через Интернет. В целях защиты интересов граждан, пользователь должен подтвердить личность. Так удостоверяется факт, что именно данный гражданин желает сменить адрес регистрации или оформить новый загранпаспорт.

Есть три уровня доступа к госуслугам через портал. Для каждого нужна личная информация:

Упрощенная

регистрация

Стандартная

С подтверждением личности

Что дает

Только справочные услуги: выписки из реестров, получение бухгалтерской отчетности юрлица, получение копий некоторых документов

Проверку штрафов ГИБДД, запись к врачу, регистрацию товарного знака

Все госуслуги: загранпаспорт, запись ребенка в садик, регистрация по месту жительства и др.

Как получить

Ввести на портале госуслуг: фамилию, имя, номер телефона или электронную почту

Ввести номер СНИЛС и паспортные данные на портале госуслуг

Подтвердить личность (теперь и в банке)

Портал помогает гражданам общаться с государством, получать государственную помощь и решать повседневные проблемы. Сегодня портал становится удобнее: упрощена регистрация, повышается надежность и расширяется спектр услуг. В 2015 г. в пробном режиме открылась новая версия портала: beta.gosuslugi.ru.

Регистрация на портале госуслуг через банки — еще один шаг к простым решениям.

Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика»

с помощью логина и пароля от портала госуслуг

Пользователи портала госуслуг теперь могут зайти в «Личный кабинет» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) по логину и паролю портала госуслуг.

До этого был только один способ получить доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» - пройти регистрацию в налоговой инспекции. Пользователь предъявляет паспорт, подписывает заявление, и после этого сотрудник налоговой службы выдает ему логин и пароль для входа в «Личный кабинет налогоплательщика».

Теперь же, если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, ходить в инспекцию необязательно. Просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

В «Личном кабинете налогоплательщика» вы можете увидеть налоговые начисления, проверить информацию о своих объектах налогообложения и заплатить налоги в режиме онлайн, заполнить и подать налоговую декларацию через Интернет и отследить - одобрили ли вам налоговый вычет.

К сожалению, вы не сможете войти в «Личный кабинет» на сайте налоговой службы, если получали код подтверждения для портала госуслуг по почте. Налоговые начисления - строго конфиденциальная информация. Важно, чтобы личность пользователя, получающего к ней доступ, была подтверждена им лично. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика», зарегистрируйтесь на портале и подтвердите личность в центре обслуживания.

Преимущества использования электронных сервисов официального сайта ФНС www.nalog.ru

• Экономия рабочего времени (уменьшение количества посещений инспекции, прием по записи онлайн – без очереди)

• Сокращение денежных затрат (при запросе выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП онлайн сведения предоставляются бесплатно)

• Исключение формальных ошибок при заполнении заявлений на регистрацию (при использовании специального программного обеспечения)

При регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вам могут понадобиться следующие сервисы:

Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

Сервис предоставляет возможность направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации ЮЛ и ИП. Требуется наличие ЭП и установка специальной программы подготовки пакета документов.

Создай свой бизнес: Сервис представляет собой пошаговую инструкцию для начинающих предпринимателей: выбор формы регистрации и режима налогообложения, осуществление государственной регистрации, правила применения контрольно-кассовой техники, информация о процедуре проведения налоговых проверок.

Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Сервис cодержит информацию об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке; поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц; сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации».

Федеральная информационная адресная система (ФИАС). При всех видах государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей сведения об адресах заполняются в соответствии с ФИАС.

Сервис позволяет получить достоверную, единообразную, общедоступную, структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации.

Узнай ИНН. Сервис позволяет узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), узнать ИНН физического лица.

Уплата госпошлины. Сервис позволяет сформировать платежный документ на уплату госпошлины при регистрации ЮЛ/ИП, за предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН и реестра дисквалифицированных лиц, а также произвести онлайн оплату через один из банков-партнеров ФНС России.

Онлайн запись на прием в инспекцию. Сервис предоставляет возможность всем категориям налогоплательщиков записаться на прием в инспекцию на любую услугу, спланировав визит в инспекцию заранее.

Порядок направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет

Федеральной налоговой службой на сайте «www.nalog.ru» разработан сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде», предоставляющий возможность направить в регистрирующий орган для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронные документы с использованием сети Интернет.

Направление электронных документов в регистрирующий орган осуществляется заявителем или нотариусом, имеющими сертификат ключа подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной цифровой подписи (ЭП).

Также допускается использование СКП, предназначенной для представления в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчётности.

Сертификат ключа подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной подписи (ЭП) можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России. (Перечень удостоверяющих центров размещен на сайте «www.nalog.ru»).

Для подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде необходимо:

1. Установить на компьютер бесплатное программное обеспечение, размещенное на стартовой странице сервиса;

2. Оформить заявление с помощью программы подготовки документов на государственную регистрацию;

3. Подписать с помощью ЭП сформированные программой документы, необходимые для регистрации, и отправить их на обработку в регистрирующий орган в составе транспортного контейнера (zip-архив);

4. Получить от регистрирующего органа на адрес электронной почты транспортный контейнер, содержащий файлы с распиской в получении электронных документов и ЭП должностного лица налогового органа;

Порядок подачи заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц

с использованием сети Интернет

Сервис «Подача заявки на государственную регистрацию в электронном виде», позволяет пользователям в интерактивном режиме оформить и направить в регистрирующий орган по месту жительства заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Р 21001), внести изменения в сведения об индивидуальном предпринимателе (Р 24001) либо прекратить деятельность (Р 26001).

Юридическим лицам позволяет подготовить заявление при создании юридического лица (Р 11001) и направить его в регистрирующий орган на государственную регистрацию.

При этом необходим личный визит в инспекцию, наличие электронной подписи не требуется - ваша личность будет подтверждена при личном визите в инспекцию за готовыми документами. Приглашение придет на тот адрес электронной почты, который вы укажите. Сервис доступен и в виде приложения для iPad.

Для подачи заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при создании с использованием сервиса необходимо:

1. Зарегистрировать свой E-mail. При нажатии кнопки «Регистрация» заполнить предложенную форму. Указанный при регистрации адрес электронной почты в дальнейшем будет использован для авторизации в сервисе и связи с Вами.

2. Оформить электронную форму заявления для государственной регистрации. После этого все необходимые проверки будут автоматически произведены по базам данных ФНС России.

3. Оплатить госпошлину в режиме онлайн либо через любой банк, распечатав сформированную сервисом квитанцию.

4. Подтвердить уплату госпошлины, введя на странице сервиса реквизиты платежа.

За получением комплекта документов, подтверждающих регистрацию, необходимо обратиться в регистрирующий орган с документом, удостоверяющим личность, в сроки, указанные в сообщении о результатах рассмотрения заявки.

Получить Свидетельство о государственной регистрации (в бумажном или в электронном виде по усмотрению заявителя).

Уважаемые налогоплательщики!

1 июля 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ, которым предусмотрено законодательное закрепление понятия «личного кабинета налогоплательщика», а также признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками – физическими лицами в электронной форме с использованием «личного кабинета налогоплательщика», подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе.

Технология получения усиленной неквалифицированной электронной подписи бесплатная для налогоплательщика. Это означает, что физическое лицо сможет получить сертификат ключа электронной подписи непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на бесплатной основе, не посещая Удостоверяющий центр.

Пользователю предоставляется возможность выбора одного из двух вариантов электронной подписи: «ключ электронной подписи хранится на компьютере пользователя» или «ключ электронной подписи хранится в «облаке» в защищенном хранилище ФНС России». В случае выбора пользователем варианта хранения в «облаке», изготавливается один сертификат, который будет доступен с любого устройства. При выборе варианта хранения ключа на компьютере пользователя будет выпущен один сертификат, который в дальнейшем при необходимости можно будет перенести на другой компьютер в соответствии с инструкцией.

Применение усиленной неквалифицированной электронной подписи позволяет налогоплательщику – физическому лицу направлять через свой «личный кабинет» налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и пакет документов к декларации.

Срок действия сертификата – 1 год!

После чего пользователь должен сформировать новый сертификат!

Неквалифицированную электронную подпись нельзя использовать: в других сервисах, например на портале Госуслуг, а также для подписания документов и направления их по ТКС.

Уважаемые налогоплательщики!!!

Срок действия сертификата – 1 год!

После чего пользователь должен сформировать новый сертификат!

Документы, направляемые налогоплательщиком в налоговый орган с усиленной электронной подписью

ü Уведомление об использовании (об отказе от использования ЛК) = отказ от бумаги, в том числе при подключении к сервису в инспекции (через ЭОД)

ü Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

ü Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога
Сообщение о наличии у физического лица объектов недвижимого имущества

ü Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых применяется льгота

ü Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество

ü Уведомление об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета

ü Запросы на предоставление информационных услуг:

1. Акт совместной сверки; 2. Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов; 3. Справки о состоянии расчетов.

ü Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов

ü Заявление о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соц.вычета.

Документы, направляемые налоговыми органами налогоплательщику

ü Сводное налоговое уведомление

ü Требование об уплате налога (формируемое как при массовой печати, так и при печати в СЭОД) - требование уже поднимается, визуализация

ü Уведомление о получении документов/квитанция о приеме документов

ü Сообщение СЭД о получении документа налогоплательщика (уже реализовано для обращений и приложений к 3НДФЛ - нужно для вновь реализуемых документов)

ü Сообщение о факте излишней уплаты налога

ü Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) излишней суммы налога

ü Акт совместной сверки уплаченных налогов

ü Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов

ü Справка о состоянии расчетов по налогам

О предоставлении сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа

В связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 6 августа 2015 г. № 809 «О внесении изменений в отдельные акты Правительства Российской Федерации», опубликованного на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 10 августа 2015 г. и вступившего в силу с 18 августа 2015 г., сообщаем следующее:

Вышеназванным постановлением Правительства Российской Федерации внесены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 19 мая 2014 г. № 462 «О размере платы за предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений и документов и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», в соответствии с которыми сведений о конкретном юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе (в том числе предоставление сведений юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю о самом себе) на бумажном носителе осуществляется за плату – 200 рублей (при предоставлении сведений не позднее пяти дней со дня получения регистрирующим органом соответствующего запроса) или 400 рублей (при предоставлении сведений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса в регистрирующий орган).

В этой связи на сайте ФНС России www.nalog.ru реализован сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», позволяющий бесплатно получить содержащиеся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведения о конкретном юридическом лице и индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии запрашиваемой информации формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и её визуализацию, в том числе при распечатывании указанных выписки или справки.

При этом, исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначны выписке (справке) на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

Кроме того, в соответствии с положениями пункта 2 части 1 статьи 7 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» органы, предоставляющие государственные и муниципальные услуги, не вправе требовать от заявителя представления выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, органам, предоставляющим государственную услугу, осуществляется Федеральной налоговой службой по межведомственному запросу с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (часть 1 статьи 7.1 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»).

На главной странице сайта ФНС выбрать (нижний левый угол)

В электронных сервисах (правая сторона экрана)

выбрать нужный сервис

Пройти авторизацию на сервисе сайта

В случае если у Вас нет ОГРН/ОГРНИП - эту информацию можно найти в рубрике «проверь себя и контрагента»

Импортеры из Евразийского экономического союза

могут получить отметку налогового органа

в электронном виде

Налогоплательщики – импортеры товаров из государств - членов Евразийского экономического союза, представляющие в электронном виде одновременно с налоговой декларацией заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с усиленной квалифицированной электронной подписью, могут более не обращаться в налоговый орган лично для проставления на данном заявлении отметок об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).

Налоговый орган, получив от налогоплательщика заявление в электронном виде через оператора электронного документооборота, проводит его проверку, по результатам которой незамедлительно формирует сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.

Сообщение, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), направляется налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи и, соответственно, одновременно с копией заявления может быть перенаправлено им налогоплательщику – экспортеру (абз. 3 п. 6 Правил заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

«Личный кабинет налогоплательщика

для индивидуальных предпринимателей»

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут воспользоваться новым сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей» на сайте Федеральной налоговой службы – www.nalog.ru для получения необходимой информации и различных сведений из налоговой инспекции без посещения налогового органа.

Подключение к «Личному кабинету налогоплательщика индивидуального предпринимателя» возможно по заявлению налогоплательщика, заверенному усиленной квалифицированной электронной подписью (универсальной электронной картой), либо по регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в инспекцию.

Получить регистрационную карту можно в любой налоговой инспекции при предъявлении паспорта и свидетельства (копии) о присвоении ИНН или уведомления о постановке на учет.

Граждане, зарегистрированные в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», могут воспользоваться уже имеющимися у них логином и паролем.

Однако при использовании усиленной квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты) пользователю в «Личном кабинете» предоставляются более широкие возможности. Услуги, доступные при входе с ключом электронной подписи, снабжены всплывающим сообщением.

Полное информационное наполнение «Личного кабинета» может занимать до 3 суток. Если при проверке данных выявлены проблемы, доступ в «Личный кабинет» будет предоставлен в течение 15 рабочих дней. При регистрации в поле «e-mail» рекомендуется указать адрес электронной почты, чтобы получить уведомление о получении доступа к «Личному кабинету».

В регистрационной карте указан первичный пароль для входа в «Личный кабинет», срок действия которого – один месяц. В течение этого периода необходимо сменить пароль. Если пароль не будет изменен, то учетная запись блокируется. Для возобновления доступа налогоплательщику придется снова обращаться в инспекцию для получения нового пароля.

В «Личном кабинете»

индивидуальный предприниматель может

- получить выписку о себе из ЕГРИП в электронном виде или направить запрос на получение такой выписки на бумажном носителе почтой или лично;

- получить уведомление об ошибочном указании реквизитов в платежном документе; справку о состоянии расчетов, акт сверки, выписку операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, представленных в отчетном году; разъяснение в случае отображения в «Личном кабинете» недостоверных данных о регистрации, постановке на учет (снятии с учета) и расчетах с бюджетом;

- направить в налоговый орган документы для государственной регистрации вносимых в ЕГРИП изменений или прекращения деятельности;

- представить заявление о постановке или снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД; сообщение об участии в российских и иностранных организациях;

- уточнить невыясненные платежи, платежные документы, в которых самостоятельно обнаружил ошибку;

- осуществить зачет и возврат излишнее уплаченных в бюджет сумм налога;

- инициировать проведение совместной сверки расчетов с бюджетом;

- запросить справку об исполнении обязанности по уплате налогов на бумажном носителе.

В разделе «Моя почта» можно обратиться в налоговый орган и просмотреть полученные ответы. Поступившие обращения рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации в налоговом органе.

Доступны сервисы «Внесение изменений в ЕРГИП», «Онлайн запись на прием в инспекцию», «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Раздел «Моя система налогообложения» дает возможность просмотреть информацию как о выбранном налогоплательщиком режиме налогообложения, включая вид деятельности, дату начала действий, код налогового органа, так и ознакомиться с условиями применения других режимов.

«Мои налоги» включают суммы задолженности, переплаты, невыясненных платежей на данный момент. Тут же можно ознакомиться с неисполненными требованиями, решениями о взыскании задолженности, признании сумм безнадежными к взысканию и о приостановлении операций по счетам.

«Налоговый календарь» напомнит о предстоящих платежах. Также можно воспользоваться сервисами «Сменить систему налогообложения», «Регистрация ККТ».

Индивидуальный предприниматель может ознакомиться с типовыми ответами на возникшие у него вопросы и получить индивидуальную консультацию из налоговой службы.

В законодательство внесены изменения, обеспечивающие

достоверность сведений, размещаемых в государственных реестрах

В целях обеспечения достоверности сведений, размещенных в государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Федеральным законом от 30.03.2015 №67-ФЗ внесены изменения в отдельные законодательные акты.

С момента официального опубликования Закона

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации

в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Усилена административная ответственность.

За непредставление или представление недостоверных сведений установлена ответственность в виде штрафа от пяти до десяти тысяч рублей.

За повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена безальтернативная дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Для однократного непредставления или представления.

В отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности.

Введена возможность привлечения к административной ответственности учредителей (участников) юридических лиц.

Введена возможность проведения административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Изменения вступают в силу с момента официального опубликования Закона о достоверности реестров.

Изменена уголовная ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц:

- изменено понятие подставного лица – оно применяется также в отношении лиц, которые являются органами управления юридического лица, при отсутствии у них цели управления юридическим лицом;

- преступлением будет считаться не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах;

- предоставление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо будет считаться преступлением в любом случае (ранее – только если лицо осознавало, какие преступления, связанные с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом будут впоследствии совершены с использованием такого юридического лица).

Исключены пробелы в правовом регулировании государственной регистрации юридического лица при его ликвидации.

Запись о ликвидации юридического лица не может быть внесена в ЕГРЮЛ до истечения двухмесячного срока со дня внесения записи о начале ликвидации.

Введен запрет на государственную регистрацию при ликвидации юридического лица:

- до завершения судебного разбирательства по иску к такому юридическому лицу;

- до окончания выездной налоговой проверки в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации и вступления решения по такой проверке в законную силу.

С 1 января 2016 года

Введена процедура проведения предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации проверки достоверности сведений, включаемых (до регистрации) или уже включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). В случае выявления оснований для проведения проверки до государственной регистрации предусмотрена возможность приостановления государственной регистрации не более чем на один месяц. Для вновь создаваемых юридических лиц процедура приостановления государственной регистрации не применяется.

Основанием для проведения проверки является возникновение у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

Установлена возможность внесения записи о недостоверности сведений о юридическом лице самим регистрирующим органом без заявлений юридического лица и вынесения судебных актов.

Данная запись может быть внесена в отношении сведений о юридическом лице (в отношении сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе, учредителе или участнике юридического лица и др.).

Введены дополнительные основания для отказа в государственной регистрации для определенных категорий лиц, задействованных ранее в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.

Ограничения на три года для внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице как о постоянно действующем исполнительном органе или участнике (учредителе) юридического лица будут применяться в случае наличия у данного лица подобного статуса в отношении юридического лица:

- исключенного из реестра как недействующее юридическое лицо с задолженностью перед бюджетом (также при ее списании по причине наличия у юридического лица признаков недействующего);

- по которому в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности;

- по которому не исполнено решение суда о принудительной ликвидации.

Введено основание для отказа в государственной регистрации общего характера - несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации или реорганизации юридического лица, а также иных требований, установленных данным федеральным законом в качестве обязательных для осуществления государственной регистрации.

Изменения вступают в силу с момента официального опубликования Закона о достоверности реестров.

Введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения юридического лица. Представление документов для регистрации изменения места нахождения запрещено до истечения 20 дней с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Регистрация изменения места нахождения юридического лица будет осуществляться инспекцией по новому месту нахождения.

Изменено взаимодействие с нотариусами:

- регистрирующий орган получил доступ к сведениям о совершенных нотариальных действиях;

- заявителем по подлежащим нотариальному удостоверению сделкам о переходе либо залоге доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью будет являться нотариус;

- предусмотрена возможность представления документов в регистрирующий орган по просьбе заявителя нотариусом в электронном виде, а также получения через нотариуса документов, подтверждающих факт внесения записи в соответствующий государственный реестр или факт отказа в государственной регистрации.

Внесены изменения

в «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»

В целях обеспечения достоверности сведений, размещаемых в государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных Федеральным законом от 30.03.2015 №67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения в отдельные законодательные акты.

С 1 июля 2015 г. вступают в силу изменения

в «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате»

При установлении личности гражданина, его представителя или представителя юридического лица, обратившихся за совершением нотариального действия, нотариус использует соответствующие государственные информационные ресурсы и специальные технические и программно-технические средства, позволяющие удостовериться в подлинности представленных гражданином документов.

Нотариус имеет право применять средства видеофиксации. Видеоматериалы подлежат обязательному хранению в порядке, установленном Федеральной нотариальной палатой.

При возникновении у нотариуса сомнений в подлинности документов, он может направить запрос в орган, выдающий их, и получить ответ в течение десяти рабочих дней.

Документы, представляемые для совершения нотариального действия, нельзя заполнять карандашом и с помощью других легко удаляемых с бумаги красителей.

Текст документа должен быть легко читаемым.

Целостность документа, состоящего из нескольких листов, обеспечивается путем его скрепления или иным исключающим сомнения способом.

Нотариус может принимать не только бумажные, но и электронные документы, формат которых соответствует установленным требованиям.

Удостоверительная и исполнительная надписи должны быть изготовлены с помощью технических средств или написаны от руки.

Не допускается наличие подчисток или приписок, зачеркнутых слов и иных неоговоренных исправлений.

Требования к формату нотариально оформляемого документа в электронной форме устанавливаются федеральным органом юстиции совместно с Федеральной нотариальной палатой.

В тексте нотариально оформляемого документа в отношении юридического лица должны быть указаны не только его полное наименование и адрес, но и место нахождения и регистрационный номер.

Нотариус отказывает в совершении нотариального действия, если факты, изложенные в представленных документах, не подтверждены в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

По просьбе лица, обратившегося за совершением соответствующего нотариального действия, представляет документы в регистрирующий орган в электронной форме. После совершения регистрационных действий поучает и выдает заявителю документы в электронном виде или на бумажных носителях, которые равнозначны электронным.

Межрайонная ИФНС Росси № 6 по Иркутской области информирует налогоплательщиков

об информационных видеоматериалах ФНС России:

«Создай свой бизнес», «Проверь себя и контрагента, «Налоговая отчетность», «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц (первый ролик)», «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц (второй ролик)», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Имущественные налоги», «Налоговые вычеты», «Заплати налоги».

С данными материалами можно ознакомиться по ссылке - http://www.nalog.ru/rn38/about_fts/video/

Со следующего года расширенную декларацию по НДС

нужно предоставлять через Интернет

В Налоговый кодекс внесены изменения. В новой форме декларации по налогу на добавленную стоимость появились новые разделы, в которые включаются сведения, указанные в книгах покупок и продаж. Начиная с отчетности за первый квартал 2015 г. налогоплательщики обязаны будут представлять эту декларацию в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, представляют журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Налогоплательщики, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Обращаем внимание, что у лиц, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании ст. 145 НК РФ, а также применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.) отсутствует обязанность по представлению декларации по НДС.

Сведения из книг покупок и продаж или журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур довольно объемны, но все операторы электронного документооборота, действующие на территории Иркутской области, доложили о готовности принимать и передавать расширенный объем информации.

Плательщику НДС нужно оговорить с оператором электронного документооборота - возможность представления расширенной налоговой декларации с электронной подписью; а с разработчиком учетной системы (бухгалтерской программы) или с организацией, обслуживающей данную систему, - возможность формирования декларации в новом формате.

Также налоговая служба рекомендует, используя на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) онлайн-сервис «Проверка контрагента» (http://npchk.nalog.ru), провести проверку информации, которая содержится в учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН, КПП, наименования (ф.и.о.) контрагентов.

С 2015 г. срок уплаты налога и предоставления декларации по НДС перенесен с 20-го на 25-е число месяца, следующего за кварталом. В целях сокращения рисков целесообразно представить декларацию по НДС за первый квартал 2015 г. заблаговременно, за 5 - 10 дней до установленного срока отчетности.

После 01.01.2015 на сайте ФНС России можно будет воспользоваться бесплатным программным продуктом «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющим сформировать расширенную декларацию по НДС.

Об обязанности взаимодействия с налоговым органом

по телекоммуникационным каналам связи

В соответствии со статьей 23 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

Подпунктом 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса установлено, что с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, а также переводов его электронных денежных средств в случае неисполнения им обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 Кодекса, с 1 января 2015 года налоговый орган вправе принимать решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления этим налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации – в течение трех лет со дня истечения установленного срока представления указанной декларации.

Вступили в силу изменения в законодательство,

оптимизирующие процедуру регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и обязанности налогоплательщиков

Для обществ с ограниченной ответственностью (Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ):

- отменена предварительная оплата уставного капитала;

- оплата уставного капитала производится в срок, не превышающий четырех месяцев со дня государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью

При государственной регистрации создаваемого юридического лица, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также при внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе или при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, если документы представляются в регистрирующий орган лично заявителем с представлением документа, удостоверяющего его личность, или при направлении электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, не требуется нотариального удостоверения подписи заявителя (Федеральный закон от 05.05.2014 № 107-ФЗ).

Документы, предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, могут быть представлены в регистрирующий орган непосредственно заявителем:

- физическим лицом, являющимся учредителем юридического лица;

- руководителем юридического лица, выступающим его учредителем;

- иным физическим лицом, действующим на основании полномочия.

Если при представлении документов подпись указанного лица на заявлении не засвидетельствована в нотариальном порядке, то заявитель в присутствии должностного лица заполняет и подписывает последний лист заявления, должностное лицо делает соответствующую отметку с указанием даты и проставлением подписи.

Если заявителями выступают несколько физических лиц, подписи одних из них могут быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, подписи других, обратившихся в регистрирующий орган непосредственно, проставлены ими в присутствии должностного лица регистрирующего органа, ответственного за прием документов.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через МФЦ может быть осуществлено заявителем либо его представителем. Представитель действует на основании нотариально удостоверенной доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, которая прилагается к представляемым документам (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ). При этом доверенность может быть выдана заявителем одному или нескольким лицам. Представление документов лицами на основании доверенности, выданной в простой письменной форме, или курьерами не предусмотрено.

В день получения документов регистрирующий орган выдает заявителю либо его представителю расписку с указанием их перечня и даты получения.

В случае приложения к документам нотариально заверенной доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, при получении документов после государственной регистрации регистрирующий орган не вправе повторно требовать от заявителя их представления.

Направить заявление на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя можно в интерактивном режиме с использованием мобильных устройств и сайта ФНС России (www.nalog.ru) без электронной подписи.

В настоящее время проводится апробация программного обеспечения сервиса, позволяющего формировать в интерактивном режиме на сайте ФНС России заявление о государственной регистрации юридического лица при создании.

Федеральными законами от 02.04.2014 № 59-ФЗ и № 52-ФЗ установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не обязаны уведомлять:

- государственные внебюджетные фонды - об открытии банковского счета;

- налоговые органы - об открытии (закрытии) счетов в банке.

В целях повышения качества услуг и оптимизации структуры налоговых органов, в соответствии с Распоряжением УФНС России по Иркутской области от 20.03.2014 № 07-04-21/4@, с 28 апреля 2014 г. функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, расположенных или проживающих на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, осуществляет Единый регистрационный центр – МИ ФНС России № 17 по Иркутской области (код РО- 38146).

Документы на государственную регистрацию предоставляются:

- лично по адресам:

г. Иркутск, ул. Советская, д. 55 (операционный зал),

г. Тулун, ул. Гидролизная, д. 2а (операционный зал).

- почтовым отправлением по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Советская, д. 55, МИ ФНС России № 17 по Иркутской области.

- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи самостоятельно (при наличии электронной подписи) или через нотариуса.

Сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП заявители могут получать в Едином регистрационном центре и в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области.

Телефоны справочной службы:

- МИ ФНС России № 17 по Иркутской области: (3952) 28-98-28;

-МИ ФНС России № 6 по Иркутской области: г. Тулун (39530) 6-04-42, 4-71-67, 6-04-00, г.Нижнеудинск: (39557) 7-04-42.

Предоставлен доступ в электронном виде к сведениям

в реестре дисквалифицированных лиц

На официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru создан новый электронный сервис «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц». В разделе «Электронные сервисы/Проверь себя и контрагента» предоставлен доступ в подраздел «Реестр дисквалифицированных лиц».

Сервис дает любому заинтересованному лицу возможность просмотреть сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц, найти дисквалифицированное лицо по определенным реквизитам, а также получить информацию из реестра в электронной форме.

Плата за доступ к сведениям, содержащимся в реестре дисквалифицированных лиц, размещенном на официальном сайте ФНС России, не взимается.

Заинтересованные лица вправе получить за плату сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц, в виде выписки о конкретном дисквалифицированном лице либо справки об отсутствии запрашиваемой информации. Предоставление указанной выписки (справки) осуществляется в порядке, установленном приказом ФНС России от 06.03.2012 № ММВ-7-6/141@ «Об утверждении Порядка предоставления информации из реестра дисквалифицированных лиц и формы выписки из реестра дисквалифицированных лиц».

Вводится обязательный досудебный порядок

урегулирования налоговых споров

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2013 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – ФЗ № 153-ФЗ) обращает внимание на следующие изменения части первой НК РФ с 01.01.2014.

С 01.01.2014 вводится обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров по обжалованию всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц, нарушающих права налогоплательщиков.

Это новшество, закрепленное в п. 2 ст. 138 НК РФ, позволит налогоплательщикам в большинстве случаев в относительно короткие сроки (15 дней со дня получения налоговым органом жалобы, максимум 30 (п. 6 ст. 140 НК РФ) по сравнению со временем рассмотрения дела в суде (от трех месяцев и более) решить возникшие разногласия внутри налоговой системы, а также избежать затрат на судебных представителей и уплату госпошлины, которые пришлось бы понести при рассмотрении спора в арбитраже.

До этого досудебное обжалование было обязательно только для решений налоговых органов по итогам налоговых проверок. В отношении ненормативных актов, действий или бездействия должностных лиц предусматривался добровольный порядок.

Напомним, что НК РФ изменены сроки на вынесение решений по жалобам. Решение по жалобе (апелляционной жалобе) на решение налогового органа, вынесенное в порядке ст. 101 НК РФ, принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы (апелляционной жалобы). Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения от нижестоящих налоговых органов документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), или при представлении лицом, подавшим жалобу (апелляционную жалобу), дополнительных документов, но не более чем на один месяц.

Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения от нижестоящих налоговых органов документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, или при представлении лицом, подавшим жалобу, дополнительных документов, но не более чем на 15 дней.

Кроме того, обращаем внимание, что c 03.08.2013 по-новому производится исчисление сроков для обращения в суд.

Ранее срок для обращения в суд в случае обжалования решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности исчислялся со дня, когда налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сборов) стало известно о вступлении в силу такого решения. Теперь, в соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 138 НК РФ срок судебного обжалования исчисляется со дня, когда заявителю стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по данной жалобе, или с даты истечения сроков рассмотрения жалобы. Следует отметить, что до 1 января 2014 года это положение применялось только при обжаловании решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, принятых в порядке ст. 101 НК РФ (п. 3 ст. 3 ФЗ № 153-ФЗ).

Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований, населенных пунктов и межселенных территорий Нижнеудинского района по состоянию на 1 ноября 2013 года

Наименование муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории в соответствии с уставом муниципального образования или нормативно-правовым актом субъекта Российской Федерации¹	Тип муниципального образования²	Код по ОКАТО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории	Код по ОКТМО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории в соответствии с ОКТМО ОК 033-20135	Наименование муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории в соответствии с ОКТМО ОК 033-2013или проектом изменений к нему⁷
Муниципальное образование "Нижнеудинский район"	муниципальный район	25228000000	25628000	Нижнеудинский муниципальный район
Нижнеудинское муниципальное образование	городское поселение	25424000000	25628101	Нижнеудинское
Алзамайское муниципальное образование	городское поселение	25424505000	25628105	Алзамайское
Атагайское муниципальное образование	городское поселение	25228555000	25628155	Атагайское
Уковское муниципальное образование	городское поселение	25228560000	25628160	Уковское
Шумское муниципальное образование	городское поселение	25228565000	25628165	Шумское
Староалзамайское муниципальное образование	сельское поселение	25228802000	25628402	Староалзамайское
Верхнегутарское муниципальное образование	сельское поселение	25228807000	25628407	Верхнегутарское
Замзорское муниципальное образование	сельское поселение	25228810000	25628410	Замзорское
Заречное муниципальное образование	сельское поселение	25228811000	25628411	Заречное
Иргейское муниципальное образование	сельское поселение	25228813000	25628413	Иргейское
Каменское муниципальное образование	сельское поселение	25228816000	25628416	Каменское
Катарбейское муниципальное образование	сельское поселение	25228819000	25628419	Катарбейское
Катарминское муниципальное образование	сельское поселение	25228822000	25628422	Катарминское
Костинское муниципальное образование	сельское поселение	25228823000	25628423	Костинское
Нерхинское муниципальное образование	сельское поселение	25228824000	25628424	Нерхинское
Порогское муниципальное образование	сельское поселение	25228825000	25628425	Порогское
Солонецкое муниципальное образование	сельское поселение	25228828000	25628428	Солонецкое
Тофаларское муниципальное образование	сельское поселение	25228831000	25628431	Тофаларское
Усть-Рубахинское муниципальное образование	сельское поселение	25228834000	25628434	Усть-Рубахинское
Худоеланское муниципальное образование	сельское поселение	25228837000	25628437	Худоеланское
Чеховское муниципальное образование	сельское поселение	25228840000	25628440	Чеховское
Шебертинское муниципальное образование	сельское поселение	25228843000	25628443	Шебертинское
Широковское муниципальное образование	сельское поселение	25228846000	25628446	Широковское